- Thẩm định lại các nhân viên ở các bộ phận khác nhau của doanh nghiệp

- Tham khảo tài liệu mô tả các phương pháp công việc và sơ đồ lưu chuyển

- Thu thập các hiểu biết về quy định mà kiểm toán viên xác định là quan trọng đối với công việc kiểm toán

KTV cần kiểm tra xem những quy chế ks nội bộ nào đã đc áp dụng trong kỳ có thể tin cậy đc. Nếu có nhiều quy chế ks nội bộ khác nhau thì KTV cần nghiên cứu cụ thể từng quy chế

KTV có thể quyết định ko dựa vào các hệ thống ks nội bộ cá biệt như:

- Các quy chế này còn nhiểu thiếu sót, hoạt động của chúng ko đảm bảo cung cấp đc những thông tin hoàn chỉnh, chính xác

- KQ đạt đc của các quy chế ks nội bộ chưa phủ hợp với y/c để có thể tin cậy đc

- Những sai lệch bắt nguồn từ ks nội bộ có thể do: thay đổi cán bộ chủ chốt, khói lượng nghiệp vụ có khối lượng lớn, sai sót của bản than con ngưòi

Do kq của việc nghiên cứu đánh giá các quy chế ks nội bộ, KTV có thể phát hiện ra các điểm yếu của hệ thống này. Vì lợi ích của DN, KTV cần thông báo cho các nhà qlý biết đc các điểm yếu nghiêm trọng càng nhanh càng tốt

Nghiên cứu đánh giá hệ thống kế toán

·   Tổ chức công tác, tổ chức bộ máy kế toán

·   Lập, luân chuyển, xử lý & bảo quản chứng từ kế toán

·   Tổ chức hệ thống sổ & phương pháp ghi sổ kế toán

·         Việc sử dụng các tài khoản kế toán

·   Lập và gửi báo cáo kế toán

Đối với việc tổ chức công tác kế toán: KTV cần xem xét DN tổ chức công tác theo hình thức tập trung hay phân tán. Việc tổ chức có phù hợp với đặc điểm KD của DN ko? Tổ chức kế toán theo hình thức nào, xem xét việc vận dụng các chế độ, pp kế toán của DN có phù hợp với quy định PL hiện hành ko

Đối với việc tổ chức bộ máy kế toán: biên chế bộ máy, trình độ nghiệp vụ & sự phân công phân nhiệm từng phần việc, từng nhân viên có hợp lý & phát huy đc hiệu quả cao ko. Cần chú ý trường hợp kiêm nhiệm bất hợp lý giữa kế toán với thủ quỹ, thủ kho… VÌ các trường hợp này làm giảm khả năng đối chiếu phát hiện sai sót & gian lận dế dẫn đến lạm dụng