1. Tác dụng của việc nghiên cứu đánh giá hệ thống kế toán và các quy chế kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp:

-   Mục đích của kiểm toán viên trong nghiên cứu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ là thiết lập độ tin cậy và hệ thống này để xác định nội dung thời gian và phạm vi các bước kiểm toán. KTV thu thập các hiểu biết về hệ thống kế toán để xác định các trọng điểm trong quá trình xử lý các nghiệp vụ và các hiện tượng sai sót về gian lận tài sản.

-    Việc xem xét đánh giá về hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ giúp cho kiểm toán viên xác định được đầy đủ và hữu hiệu của các quy chế kiểm toán nội bộ mà ktv định dựa vào đó làm cơ sở cho việc kiểm toán.

2.Nội dung thực hiện:

*Nghiên cứu các quy chế kiểm soát nội bộ bao gồm:

- Thẩm định lại các nhân viên ở các bộ phận khác nhau của doanh nghiệp

- Tham khảo các tài liệu mô tả các phương pháp công việc và hồ sơ lưu chuyển

- Thu thập các hiểu biết về những quy định mà kiểm toán viên xác định là quan trọng với việc kiểm toán

* Nghiên cứu kiểm tra hệ thống kiểm toán:

Công việc kiểm tra hệ thống kế toán thường bao gồm các mặt sau

-    Việc tổ chức công tác và tổ chức bộ máy kế toán

-    Việc lập, luân chuyển, xử lý, và bảo quản chứng từ kế toán

-    Việc tổ chức hệ thống sổ và phương pháp ghi sổ kế toán

-    Việc sử dụng tài khoản kế toán

-    Việc lập và gửi báo cáo kế toán

-     Việc tổ chức công tác và tổ chức bộ máy kiểm toán, ktv cần xem xét doanh nghiệp tổ chức công tác theo hình thức tập chung hay phân tán. Việc tổ chức có phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp hay không. ở 1 số DN còn có thể phải xem xét đến việc ứng dụng máy máy điện toán trong kiểm toán mức độ và hiệu quả của nó.

Kiểm tra chứng từ kiểm toán cần chú ý :

-    Các chứng từ kế toán sử dụng trong xí nghiệp có theo đúng chế độ, biểu mẫu quy định không

-    Từng loại chứng từ có đảm bảo ghi chép phương án đầy đủ các yếu tố cần thiết quy định không

-    Các sự kiện kinh tế phản ánh trong chứng từ có phù hợp với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp không, hoặc có gì vi phạm pháp luật hiện hành hay không

-    Các số liệu ghi chép giá cả, số lượng có rõ ràng chính xác hay không, có tính toán trong chứng từ có đúng đắn về mặt toán học không

-    Các thủ tục về lập chứng từ ký duyệt chứng từ có được tôn trọng theo đúng quy định không

-    Việc tổ chức luân chuyển, kiểm tra xử lý và đảm bảo đúng yêu cầu pháp định không.

Kiểm tra kế toán cần chú ý :

-    Các loại sổ sách có mở đúng quy định không. Doanh nghiệp giữ những loại sổ sách kế toán gì tuỳ thuộc vào hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng vào chế độ sổ đã được doanh nghiệp quy định phù hợp

-    Các thủ tục mở sổ, giữ sổ có được tuân thủ nghiêm túc không

-    Việc mở sổ chi tiết có hợp lý không, có thực hiện việc đối chiếu kiểm tra chặt chẽ giữa các sổ kế toán có liên quan giữa sổ kế toán cớ liên quan giữa kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, kiểm tra đối chiếu với sổ kế toán sổ kho sổ quỹ không

-    Sổ kế toán có được lưu giữ bảo quản theo đúng chế quy định không

Kiểm tra tài khoản kế toán cần chú ý:

-    Doanh nghiệp hiện đang áp dụng chế độ khoản nào

-    Hệ thống tài khoản mà doanh nghiệp đang áp dụng, gồm những tài khoản gì

-    Nội dung ghi chép trong các tài khoản có theo đúng nguyên tắc, phươnh pháp qui định không

Kiểm tra báo cáo kế toán cần chú ý

-    Danh mục các báo cáo mà kế toán phải lập và gửi về cả báo cáo định kỳ  bắt buộc và các báo cáo hướng dẫn

-    Nội dung các chỉ tiêu các biện pháp trong từng báo cáo có đảm bảo tính khoa học theo đúng những quy định và có đầy đủ, trung thực không

-    Việc phân công người lập báo và kiểm tra báo cáo trước khi gửi

-    Phương pháp tính toán tổng hợp số liệu

- Thời hạn lập và gửi báo cáo.