* Cơ sở pp luận: để xây dựng hệ thống pp kiểm toán là phép biện chứng duy vật, phép biện chứng duy vật ko chỉ chỉ ra tính logic trong việc nhận thức các sự vật hiện tượng mà còn chỉ ra quy luật phát triển của các sự vật hiện tượng đó

* Cơ sở pp kỹ thuật kiểm toán có mối liên hệ chặt chẽ với các môn khoa học trong việc sử dụng các pp kỹ thuật của các môn khoa học để xây dựng lên hệ thống các pp kiểm toán

- Với toán học: kiểm toán sử dụng các pp tính toán, sử dụng việc ước lượng tương quan để đánh giá sự biến động & mối liên hệ giữa các đối tượng kiểm toán

- Với thống kê: kiểm toán sử dụng các pp chọn mẫu, phân tổ thống kê

- Với kế toán & phân tích kd: do đối tượng kiểm toán có mối liên hệ chặt chẽ với các đối tượng nghiên cứu của kế toán & phân tích kd cho nên kiểm toán cũng sử dụng các pp của kế toán & phân tích kd để xây dựng lên hệ thống pp của mình

* Đối tượng kiểm toán: đối tượng chung của kiểm toán là thực trạng hoạt động tài chính. Thực trạng hđg tài chính có pvi rất rộng đòi hỏi kiểm toán khi thực hiện chức năng xác minh phải có kỹ thuật riêng phù hợp, thực trạng hđg tài chính có thể đc phản ánh trên tài liệu kế toán or chưa đc phản ánh trên tài liệu kế toán

Xét kiểm toán trong mối liên hệ với các môn khoa học khác & xuất phát từ đặc điểm đối tượng kiểm toán trong hệ thống pp kiểm toán hình thành lên 2 pp rõ rệt

- PP kiểm toán ctừ: đc áp dụng cho đối tượng kiểm toán đã đc thể hiện trên tài liệu kế toán & các tài liệu liên quan khác. Bao gồm: pp cân đối, pp đối chiếu, kiểm tra chi tiết…

- PP kiểm toán ngoài ctừ: đc áp dụng cho đối tượng kiểm toán chưa đc thể hiện trên bất kỳ tài liệu kế toán nào vì vậy kiểm toán có pp riêng để thu thập tạo bằng chứng. Bao gồm: kiểm kê, thực nghiệm, điều tra…