67-71: Vuong Anh

Ngân sách tiền mặt

Sau khi nghiên cứu chương này , bạn sẽ có thể :
1. Giải thích mục đích của ngân sách tiền mặt và  nó khác the nao với báo cáo doanh thu
2. Tính toán tổng số tiền thu dự kiến của các công ty và giải ngân chi tiết cho từng tháng.
3. Tính toán cân bằng dự kiến của công ty tiền mặt cuối kì và nhu cầu vay ngắn hạn.
4. Cách sử dụng Excel để xác định thời điểm tối ưu của chi phí tiền mặt.
5. Quản lý sử dụng mô hình để đánh giá các giả định khác nhau trong mô hình .
6. Sử dụng các công cụ khác nhau mà Excel cung cấp để tìm và sửa chữa các lỗi trong các công thức

Trong tất cả các chủ đề được đề cập trong cuốn sách này , có lẽ không có công việc nào lại có lợi ích cô khác rất nhiều từ việc sử dụng các bảng tính là ngân sách tiền mặt . Như chúng ta thấy , ngân sách tiền mặt có thể là một tài liệu phức tạp với nhiều mục liên quan đến nhau . Cập nhật ngân sách tiền mặt, đặc biệt là đối với một công ty lớn , không phải là một công việc mà ai đó tình nguyện làm.
Tuy nhiên, một khi ngân sách tiền mặt ban đầu được thiết lập trong một bảng tính , cập nhật và làm việc trở nên rất dễ dàng.

Một ngân sách tiền mặt là chỉ đơn giản là một danh sách các dòng tiền dự kiến vào và ra của công ty trong khoảng thời gian quy định . Không giống như một bản báo cáo thu nhập theo mẫu (được thảo luận trong chương 5 ) , ngân sách tiền mặt bao gồm các dòng tiền thực tế . Ví dụ , khấu hao chi phí không xuất hiện trên ngân sách tiền mặt , nhưng có tiền nợ phải trả ( mà không phải là trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ) . Bởi vì sự nhấn mạnh vào tiền mặt thu nhập và chi tiêu , ngân sách tiền mặt là đặc biệt hữu ích cho việc lập kế hoạch vay ngắn hạn và chi tiêu theo thời gian. Như với tất cả các ngân sách khác lợi ích quan trọng của ngân sách tiền mặt đến từ việc điều chỉnh dòng tiền thực tế với so với dự báo

Chúng ta thấy rằng một ngân sách tiền mặt bao gồm ba phần :

1. Bảng tính
2. Một danh sách của từng dòng tiền vào ( các báo cáo) và ra ( giải ngân )
3. Tính toán số dư tiền mặt cuối cùng và nhu cầu vay tiền mặt

Trong suốt chương này, chúng ta sẽ tạo ra một ngân sách tiền mặt đầy đủ với ba phần cho Bithlo Barbecues, một nhà sản xuất nhỏ về đồ nướng. Dưới đây là các giả định của công ty và dự báo được sử dụng trong quá trình lập ngân sách tiền mặt :
1. Bán hàng thực tế và dự kiến đến tháng Mười như được đưa ra trong Bảng 3-1 .
2. 40% doanh thu cho tiền mặt. Các doanh số bán hàng còn lại , 75% thu thập trong tháng tiếp theo và 25% được thu thập hai tháng sau bán hàng.
3. Mua hàng tồn kho bằng 50% doanh số bán hàng tháng sau (ví dụ: Tháng Sáu mua 50 % của dự kiến doanh số bán hàng tháng bảy ) . 60% mua hàng được thanh toán trong tháng sau khi mua ,và phần còn lại được thanh toán trong tháng sau .
4. Tiền lương được dự báo là bằng 20% doanh số bán hàng dự kiến .
5. Cho thuê chi phí , tài sản , nhà máy , thiết bị và $ 10.000 mỗi tháng.
6. Thanh toán lãi 30.000 $ trên nợ dài hạn là do vào tháng Sáu và tháng chín.
7. Một cổ tức $ 50.000 sẽ được trả cho các cổ đông thông thường Tháng Sáu.
8. Trả trước thuế $ 25,000 sẽ được trả vào tháng Sáu và tháng Chín .
9. Một cải tiến vốn $ 200.000 dự kiến sẽ được thanh toán vào tháng Bảy ,nhưng việc quản lý sẽ linh hoạt trên thời hạn của kinh phí này .

10. Bithlo Barbecues phải giữ một số dư tiền mặt tối thiểu $ 15.000 theo thỏa thuận với ngân hàng của mình . Cân đối tiền mặt vào cuối tháng là $ 20.000

Khu vực Worksheet
Khu vực bảng tính không nhất thiết phải là một phần của ngân sách tiền mặt . Tuy nhiên, vì
hữu ích của nó sẽ tóm tắt một số các tính toán quan trọng nhất trong ngân sách. Phần này bao gồm một phân tích về doanh số bán hàng dự kiến , các tài khoản phải thu theo báo cáo, và các khoản thanh toán cho vật liệu (hàng tồn kho ) mua hàng .
Mở một workbook mới và đổi tên Sheet1 Ngân sách tiền mặt . Giống như bất kỳ báo cáo tài chính , chúng ta bắt đầu ngân sách tiền mặt với các chức danh . Trong A1 nhập: Bithlo Barbecues, loại A2 : Ngân sách tiền mặt ; và A3 nhập : Giai đoạn Tháng 6 đến tháng 9 năm 2005 . Trung tâm những tiêu đề trên các cột A : I. Tiếp theo, nhập tên của các tháng từ Bảng 3-1 C4: I4 sử dụng tính năng AutoFill
(xem trang 11).
Điểm khởi đầu cho một ngân sách tiền mặt là dự báo doanh số bán hàng . Nhiều trong số các dự báo khác trong ngân sách tiền mặt được định hướng (ít nhất là gián tiếp) bởi dự báo này . Dự báo bán hang đã được cung cấp cho chúng tôi bằng bộ phận tiếp thị của Bithlo Barbecues trong Bảng 3-1 . Trong A5 nhập nhãn bán hàng, và sau đó sao chép doanh số bán hàng dự kiến C5: I5 trong bảng tính của bạn

Doanh số của Bithlo Barbecues thực tế và kế hoạch cho 2005 *

Lưu ý rằng doanh số bán hàng có một thành phần mạnh mẽ theo mùa . Trong trường hợp này , nướng chủ yếu là một hiện tượng mùa hè và chúng tôi hy vọng rằng doanh số sẽ đạt đỉnh vào tháng Sáu trước khi giảm đáng kể trong những tháng mùa thu và mùa đông . Mùa vụ như vậy là quan trọng trong nhiều loại hình kinh doanh , ví dụ cho doanh số bán hàng cửa hàng đồ chơi trong quý IV có thể được 40% trở lên doanh số bán hang một năm. Mô hình theo mùa phải được bao gồm trong doanh số bán hàng của bạn dự báo nếu ngân sách tiền mặt của bạn là chính xác .

Thu nhập
Đối với hầu hết các công ty , ít nhất một phần của doanh số bán hàng được thực hiện về tín dụng. Do đó, quan trọng là công ty biết nó có thể tính toán một cách nhanh chóng như thế nào về thu thập những người bán hàng . Trong trường hợp của Bithlo Barbecues, kinh nghiệm đã chỉ ra rằng trong quá khứ về 40% của nó doanh số bán hàng là tiền mặt và 60% về tín dụng . Trong số 60% doanh số bán hàng về tín dụng, về 75% sẽ được thu thập trong tháng sau khi bán và 25% còn lại
sẽ được thu thập hai tháng sau khi bán hàng . Nói cách khác , 45% ( = 0,60 x 0.75 ) tổng doanh thu trong bất kỳ tháng nào sẽ được thu thập trong các tháng tiếp theo và 15% ( = 0,60 x 0,25 ) sẽ được thu thập trong vòng hai tháng

Mục tiêu của chúng tôi là để xác định tổng số thu nhập trong mỗi tháng . Trong loại A6 : collections , và sau đó trong A7 nhập nhãn : Cash . Điều này sẽ cho biết tiền mặt bán hàng trong tháng. Trong A8 nhập : First Month để cho biết thu nhập tháng trước. Trong A9 nhập : Second Month để cho biết thu nhập trên doanh số bán hang thực hiện hai tháng trước đó . Vì các ước lượng của chúng tôi về tỷ lệ phần trăm thu thập có thể thay đổi , điều quan trọng là họ không được nhập trực tiếp vào công thức Thay vào đó, nhập các tỷ lệ phần trăm trong B7 : B9

 Kể từ khi ngân sách dành cho tháng sáu-tháng chín, chúng tôi sẽ bắt đầu ước tính thu thập  của chúng tôi trong E7. ( Lưu ý rằng doanh số bán hàng tháng tư và tháng 5 được bao gồm ở đây chỉ bởi vì chúng ta cần phải tham khảo tài liệu doanh số bán hàng từ hai tháng trước đó để xác định các khoản thu từ bán các tín dụng ) Để tính toán thu thập tiền mặt cho tháng sáu . chúng ta nhân dự kiến Tháng Sáu bán hàng bằng tỷ lệ phần trăm của bán hàng bằng tiền mặt , hãy nhập vào : = E5 * $ B7 trong E7 . Để tính toán các thu nhập từ bán hàng bằng tiền mặt cho các tháng khác , chỉ đơn giản là sao chép công thức này F7: H7.

Thu nhập trên doanh số bán hàng tín dụng có thể được tính toán tương tự. Ô E8, chúng tôi sẽ tính toán Tháng Sáu bộ sưu tập từ tháng bán hàng với công thức : = D5 * $ B8. Sao chép công thức này để F8: H8 . Cuối cùng , các báo cáo từ việc bán hai tháng trước , trong E9 , có thể được tính toán với công thức : = C5 * $ B9. Sau khi sao chép công thức này để F9: H9 , tính toán tổng sốthu nhap ở dòng 10 cho mỗi tháng bằng cách sử dụng hàm SUM . kiểm tra của bạn số chống lại những người trong hình 3-1 và định dạng bảng tính của bạn để phù hợp . Đây là một thời gian lưu lại bảng tính của bạn

Mua và Thanh toán
Trong phần này của khu vực bảng tính , chúng tôi tính toán các khoản thanh toán được thực hiện cho hàng tồn kho mua hàng. Bithlo Barbecues mua hàng tồn kho ( bằng 50 % doanh thu ) tháng trước khi bán được thực hiện. Ví dụ , June mua hàng tồn kho 50% dự kiến doanh số bán hàng tháng bảy . Tuy nhiên, nó không trả tiền cho hàng tồn kho ngay lập tức. Thay vào đó , 60% của giá mua được thanh toán trong tháng tiếp theo , và 40 % còn lại được thanh toán hai tháng sau khi mua .

PHỤ LỤC 3-1
TÍNH BỘ SƯU TẬP TRONG KHU VỰC BẢNG

Đầu tiên chúng ta cần phải tính toán lượng hàng tồn kho mua trong mỗi tháng . như lưu ý, đây là 50% bán hàng tháng sau . Vì vậy, trong A11 loại : Mua và trong B11 nhập: 50%. Chúng tôi sẽ tính toán tháng tư mua trong C11 với công thức : = $ B11 * D5 . Sao chép công thức này đến D11: H11 hoàn thành việc tính toán mua hàng

72-75 Duyen

Mua sắm tín dụng không phải các luồng tiền ra, vì vậy chúng ta cần phải tính toán  các khoản tiền thanh toán thực tế cho hàng tồn kho trong mỗi tháng. Điều này là rất tương tự như cách chúng ta tính toán tổng số thu tiền. Đầu tiên, nhập nhãn.Trong  A12 : Payments .Trong A13 và A14 nhập:  First Month và Second Month tương ứng và gõ Total Payments  trong A15. Bây giờ nhập 60% trong B13 và 40% trong B14. trong tháng sáu Bithlo Barbecues sẽ trả 60% số tiền mua hàng tháng năm. Vì vậy, công thức trong E13 là: = $ B13 * D11. Copy công thức này tới F13: H13 để hoàn thành các thanh toán của tháng đầu tiên. Để tính toán thanh toán của tháng sáu cho mua sắm trong tháng tư ở E14, sử dụng công thức: = $ B14 * C11. Copy đến F14: H14 và sau đó tính toán tổng số tiền thanh toán cho mỗi tháng trong cột 15.

Tại thời điểm này, bảng tính của bạn sẽ giống như một trong những trong hình 3-1. Kiểm tra số của bạn 1 cách cẩn thận để đảm bảo rằng nó giống với trong hình. Để làm rõ tính logic của các công thức, kiểm tra bảng 3-2  mà giống với bảng 3-1, ngoại trừ nó có mũi tên rút ra để hiển thị các tài liệu tham khảo cho tháng sáu.

Thu thap và giải ngân vốn

Phần này của ngân sách tiền mặt là dễ nhất để thiết lập trong một bảng tính bởi vì không có mối quan hệ phức tạp giữa các ô như có trong khu vực bảng tính.

Khu vực các thu thập và giải ngân là rất giống với như một báo cáo kết quả kinh doanh bằng tiền mặt (tức là, không có chi phí không phải tiền mặt). chúng ta đơn giản liệt kê dòng tiền vào và luồng ra được dự kiến cho mỗi tháng.

Chúng ta sẽ bắt đầu bằng việc tổng hợp các bộ sưu tập tiền mặt cho từng tháng. Nhập nhãn: Collections trong A17. Trong E17: H17 các công thức đơn giản cần tham chiếu đến các tổng bộ sưu tập đã được tính toán trong E10: H10. Vì vậy, ví dụ, công thức trong E17 là: = E10. Copy công thức này đến F17: H17.

Trong A18, nhập nhãn: Less Disbursements:. Các dòng chảy tiền mặt đầu tiên mà chúng ta sẽ nhập là khoản thanh toán hàng tồn kho được tính trong khu vực bảng tính.Nhập Inventory Payments  như 1 nhãn trong A19 và công thức trong E19 là:= E15. Tiền lương được giả định là bằng 20% doanh thu. Trong A20 gắn nhãn:Wages và trong B20 gõ: 20%  sẽ được sử dụng để tính toán chi phí tiền lương dự kiến hàng tháng. Công thức để tính toán tiền lương trong E20 là: = $ B20 * E5. Bây giờ sao chép các công thức vào F19: H20. Bây giờ, bạn sẽ có thể kết thúc phần này bằng cách nhập các nhãn còn lại và số như hình trong hình 3-3.

Có một vài điểm cần lưu ý về phần này của ngân sách tiền mặt.Trước tiên, chúng đã giả định rằng chỉ có dòng tiền từ bán các sản phẩm của công ty. Tuy nhiên trong các trường hợp khác,  nó có thể là công ty có kế hoạch bán một số tài sản,trái phiếu hoặc cổ phiếu. Bất kỳ hành động nào trong số đó đều sẽ mang lại tiền mặt vào công ty và cần được bao gồm trong bộ sưu tập.

Thứ hai, chúng ta đã tính cả cổ tức dù nó không xuất hiện trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.Lý do mà nó xuất hiện trên ngân sách tiền mặt là cổ tức đại diện cho  việc chi tiền mặt 1 cách thực tế cho công ty. Nó không xuất hiện trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vì cổ tức được thanh toán từ USD sau thuế.

Cuối cùng, Bithlo Barbecues đã lên kế hoạch vốn chi tiêu của $ 200,000 trong tháng Bảy. Mặc dù họ đang phải trả toàn bộ chi phí trong tháng Bảy,mà không chắc rằng họ sẽ được  phép chi tiêu toàn bộ số tiền này trong năm 2005. Thay vào đó, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ phản ánh sự mất giá của các tài sản trong một thời gian dài. Bất kể luật thuế ước, quy ước kế toán, điều quan trọng là bao gồm tất cả luồng tiền vào và ra được dự kiến của ngân sách tiền mặt.

Tính toán số dư tiền mặt cuối năm

Phần cuối cùng này của ngân sách tiền mặt tính toán số dư tiền mặt dự kiến sẽ kết thúc tại cuối mỗi tháng. Đây là phần quan trọng nhất của ngân sách tiền mặt bởi vì nó giúp người quản lý hiểu nhu cầu vay vốn ngắn hạn của công ty.Biết được nhu cầu vay vốn trước cho phép các nhà quản lý để sắp xếp tài chính khi họ cần và cung cấp thời gian cần thiết để đánh giá lựa chọn thay thế. Nhà quản lý cũng có thể sử dụng thông tin này để xác định thời gian tốt nhất cho các khoản chi lớn.

Bảng 3-2 cho thấy một loạt các tính toán cần thiết để xác định số dư tiền mặt cuối cùng của công ty. Về cơ bản, nó giống như thủ tục trong Bảng 2-2

trang 57. Trong phần tiếp theo, chúng tôi sẽ bổ sung thêm một vài bước đến tính toán này, nhưng thủ tục cơ bản là luôn luôn như được nêu trong Bảng 3-2.

Chúng ta đã thực hiện hầu hết các tính toán cần thiết để hoàn thành ngân sách tiền mặt. Tuy nhiên trước khi chúng ta hoàn thành phần cuối cùng này, chúng ta cần thêm một chi tiết.Quản lý của Bithlo Barbecues đã quyết định rằng họ sẽ giữ một số dư tiền mặt tối thiểu 15.000 USD đến đáp ứng các chi phí bất ngờ.  nếu số dư tiền mặt dự kiến giảm xuống dưới số tiền này, họ sẽ cần phải vay mượn để mang lại sự cân bằng trở lại. A32 nhập nhãn: Notes:. Chúng tôi sẽ sử dụng ô A32 bên dưới để cho biết các giả định quan trọng về ngân sách tiền mặt của chúng ta. Việc đầu tiên trong số này là yêu cầu số dư tiền mặt tối thiểu. Trong A33 nhập nhãn:Minimum Acceptable Cash và trong B33 nhập: 15.000.

Trong ô A27: A31 nhập các nhãn như được hiển thị trong hình 3-4. (Chú ý rằng điều này chính xác giống như đã được nêu trong Bảng 3-2). Chúng ta bắt đầu với số dư tiền mặt chưa điều chỉnh trong tháng năm. Nhập: 20.000 tới D29. D30 nhập: 0 vì công ty không cần vay ngắn hạn trong tháng năm. Số dư tiền mặt cuối tháng chỉ đơn giản là số dư tiền mặt không điều chỉnh cộng với vay hiện tại, nên công thức trong D31 là: = sum (D29: D30). Công thức này sẽ giống nhau cho từng tháng, do đó, sao chép nó qua E31: H31.

Số dư tiền mặt bắt đầu cho bất kỳ tháng nào cũng giống như số dư tiền mặt cuối cùng tháng trước. Vì vậy, chúng ta có thể tham chiếu đến số dư tiền mặt kết thúc tháng trước 1 cách đơn giản. Trong E27 nhập công thức: = D31 và copy qua F27: H27. Tại thời điểm này, số dư tiền mặt ban đầu cho từng tháng,

ngoại trừ tháng 6 sẽ là 0 bởi vì chúng tôi đã không nhập bất kỳ công thức trong E28: H30.

Từ khi chúng ta tính toán tổng số các thu nhập và tổng cộng giải ngân thì không cần phải có hàng riêng biệt cho những tính toán trong phần này. Thay vào đó, chúng ta sẽ tính toán các thu nhập ròng cho tháng sáu E28 với công thức: = E17-E26.Copy công thức này tới F28: H28. Cho tháng sáu, kết quả là -18.800 $, mà trong đó ghi rõ chi tiêu dự kiến của công ty nhiều hơn thu thập của nó. Nói cách khác, số dư tiền mặt được dự kiến sẽ giảm $ 18.800 trong tháng Sáu. Sự sụt giảm này sẽ được phản ánh trong số dư tiền mặt chưa điều chỉnh.

Số dư tiền mặt chưa điều chỉnh là số dư tiền mặt nếu công ty không có khoản  bất kỳ vay ngắn hạn nào trong tháng. Chúng tôi chỉ đơn giản là thêm số dư tiền mặt ban đầu và thu nhập ròng trong tháng. Công thức trong E29 là:

= Sum (E27: E28). Kết quả là $ 1.200, đó là ít hơn số dư tiền mặt chấp nhận tối thiểu của công ty là $ 15.000. Vì vậy, Bithlo Barbecues sẽ cần phải

vay $ 13.800 để mang lại sự cân bằng ở mức tối thiểu này.

Làm thế nào mà chúng tôi xác định rằng công ty cần vay $ 13.800? Nó có lẽ là

rõ ràng cho bạn, thậm chí không phải suy nghĩ nhiều. Tuy nhiên, bạn cần phải suy nghĩ một cách cẩn thận để tạo ra một công thức mà nó áp dụng được trong mọi hoàn cảnh.

76-79 huyen

Tuy nhiên, bạn nên nghĩ 1 cách cận thận để tạo ra 1 công thức có thể dùng trong mọi hoàn cảnh. Chúng ta có thể sử dụng phương trình sau đây

            Số tiền đi vay hiện tại= tiền mặt tối thiểu- số dư tiền mặt chưa điều chỉnh      (3-1)

Trong trường hợp này chúng ta thấy rằng Bithlo Barbecues cần mượn:

               $13,800=$15,000-$1,200

Phương trình 3-1 dùng trong trường hợp này, nhưng nó k thích hợp cho mọi tình huống. giả sử, ví dụ, số dư tiền mặt chưa điều chỉnh là $20,000. Điều này sẽ yêu cầu công ty cần mượn $5000, nó là vô lý. Trong trường hợp đó chúng tôi coi số vay hiện tại bằng 0.
   việc tính toán mà chúng ta cần có thể được quy định như sau: nếu số dư tiền mặt chưa điều chỉnh dưới mức tối thiểu thì chúng ta sẽ mượn số tiền bằng số tiền tối thiểu chưa điều chỉnh. Mặt khác, số tiền đi vay hiện tại là 0 thì với những công thức tính toán hiên nay thì việc thực hiện là khồng thể. Tuy nhiên, excel được xây dựng với chức năng có thể xử lý được 1 số tính huống mà kết quả phụ thuộc vào 1 số điều kiện- điều kiện IF
   điều kiện IF trả về 2 giá trị tuy thuộc vào yêu cầu là đúng hay sai

   IF( điều kiện kiểm tra, giá trị đúng, giá trị sai)

Điều kiện kiểm tra là bất kỳ yêu cầu có thể trả về giá trị đúng hoặc sai, giá trị đúng và sai là giá trị được trả về nhưng nó phụ thuộc vào điều kiện kiểm tra là đúng hoặc sai. Nếu bạn quen làm việc với các chương trình máy tình, thì bạn sẽ nhận ra đây tương đương với cấu trúc IF-THEN-ELSE, cái hỗ trợ bởi hầu hết các ngôn ngữ lập trình.
    công thức để tính vốn vay của công ty cần cho tháng 6, trong e30 là=IF(E29<$B33, $B33-E29,0). Từ số dư tiền mặt là $1,200, kết quả cho thấy cần mượn $13,800 như chúng ta đã thấy. copy công thức này tới F30:H30 để hoàn thành việc tính toán số tiền đi vay hiện tại. chú ý rằng bởi vì mạng lưới tập trung lớn, nên công ty không cần mượn nhiêu tiền trong tháng 8 và tháng 9.

Chúng tôi đã nhập công thức cho số dư tiền mặt kết thúc trong mỗi tháng. Bạn nên kiểm tra số và những định dạng trong hình 3-5

Tại thời điểm này các nhà quản lý của Barbecues biết rằng họ cần vay $13,800 trước tháng 6 và $91,400 trước tháng 7. Điều đó cũng cho thấy họ sẽ có đủ tiền mặt để trả cho các khoản vay trong tháng 8, nhưng chúng tôi sẽ để phần này tới cuối chương

Sử dụng ngân sách tiền mặt cho khoản chi phí lớn
ngoài việc sử cho kế hoạch vay vốn ngắn hạn của công ty, ngân sách tiền mặt có thể hữu ích cho thời gian và chi phí. Ví dụ, giả sử công ty lo lang đến số vốn vay cần thiết vào tháng 6, 7. Nhứng gì chúng tôi muốn làm là xem chuyện gì sẽ xẩy ra nếu chúng tôi thay đổi 1 số chỗ như trong giả thiết.
  1 cách để họ có thể giảm nhu cầu vay là cố tăng số bán hang và giảm các khoản thanh toán cho hang tồn kho(họ vay vốn của nhà cung cấp thay cho ngân hang hiệu quả). Giả sử công ty có thể thu 50% doanh số bán hang trong suốt tháng, và có thể giảm 10% trong thàng thứ 2. Hơn nữa, giả sử họ có thể làm chậm các khoản thanh toán cho việc mua hang tồn kho đến 50% trong tháng đâu thay vì 60% như hiện tại

Thay đổi B8 là 50%, B9 là 10, B13 là 50% và B14 là 50%. Bạn sẽ thấy rằng, tiền vay sẽ rơi từ $9000 đến $13800. Mượn trong tháng sẽ giảm từ $93200 đến $91400. Bởi vây tổng lượng vay sẽ giảm từ $105800 còn $102200. Diều này sẽ có 2 lợi ích : nó làm giảm quan tâm tới chi phí vay( chúng ta sẽ đề cập ở phần tiếp theo) và làm thay đổi chi phí vay lãi tại 1 thời điểm. tất nhiên, đó cũng là chi phí cơ hội giảm sự mất giá do trả tiền cho nhà cung cấp muon và khách hàng có thể đến với nhà cạnh tranh cung cấp dịch vụ tin dung tốt hơn. Trước khi tiếp tục, hãy chắc chắn thay đổi tỷ lệ phần trăm về giá trị ban đầu.

Một ví dụ khác, xem xét Bithlo barbecues dùng  $200000 lên kế hoạch chi tiêu cho tháng 7 năm 2005. Việc tiêu dùng này là nguyên nhân chính của việc vay vốn vào tháng 7. Thực vậy, khóng có $200000 tiêu dùng này, công ty không cần vay trong tháng 7.

Bạn có thể thử nghiệm 1 chút bằng cách thay đổi tháng trong khi chi tiêu vốn được thực hiện. đầu tiên, nó có thể giúp chúng ta biết tổng dự kiến vay trong giai đoạn 4 tháng. Trong I30, nhập công thức : =SUM(E30 :H30) để tính toán tổng vay. Bây giờ, bằng cách di chuyển chi phí vốn đến các tháng khác nhau chúng ta có các giá trị trong bảng 3-3

                Bảng 3-3 : danh mục tối ưu cho chi phí vốn

Tháng chi tiêu

Tổng 4 tháng vay

6

213,800$

7

105,200$

8

13,800$

9

13,800$

Rõ ràng theo các tiêu chí này thời gian tốt nhất để sắp xếp kinh phí là tháng 8 và tháng 9. Trước khi tiếp tục, chắc chắn rời chi tiêu 200000$ về tháng 7

Phương pháp quản lý

Trong phần trước, chúng ta đã thức hiên những gì gọi là ‘ what if’ phân tích. Dó là, chúng ta thay đổi thời gian của chi phí vốn lớn để xem có chuyện gì xẩy ra với tổng vốn vay của giai đoạn đó. Có vấn đè với việc làm nó bằng tay như chúng ta thấy bạn mất kết quả ban đầu của việc phân tích sau khi làm nó. Ngoài ra, người ta nhìn vào bảng tính mà bạn cần làm sẽ giống bài phân tích. Excel cung cấp công cụ tốt hơn cho việc quản lý. Công cụ này cho phép chúng ta lưu trữ công việc vào bảng tính và trình chiếu họ khi cần. hình 3-1 có thể trình chiếu bất kỳ kịch bản nào được tạo ra

80-83 liem

7. Risk, Change and Issues

Risk impact and probability analysis

•         Nguy cơ tác động và phân tích xác suất

Mitigation plan

•         Kế hoạch giảm nhẹ

Issue Management

•         Quản lý vấn đề

Change Management

•         Quản lý thay đổi

Analysis of forecast and actual impact

•         Tác động thực tế và phân tích dự báo

8.What-If Scenarios

Resource allocation and planning scenarios

•         Nội dung lập kế hoạch và phân bổ ngồn lực

Interactive Gantt charts

•         Tương tác với biểu đồ Gantt

Unlimited scenarios to compare to your original projects

•         Không hạn chế nội dung để so sánh với dự án ban đầu của bạn

•          

Visual comparison metrics - time to completion, staffing, costs, etc.

•         So sánh số liệu hình ảnh – thơi gian để hoàn thành,biên chế , chi phí…

Automate the development of project plans

•         Tự động hoá sự phát triển kế hoạch của dự án

Microsoft Biztalk Server

BizTalk Server là tích hợp của Microsoft và giải pháp máy chủ kết nối.Một sản phẩm trưởng thành trên bản phát hành thứ bảy, BizTalk Server 2010 cung cấp một giải pháp cho phép các tổ chức dễ dàng kết nối các hệ thống khác nhau. Bao gồm hơn 25 bộ điều hợp đa nền tảng và nhắn tin một cơ sở hạ tầng mạnh mẽ, BizTalk Server cung cấp kết nối giữa các hệ thống cốt lõi của cả hai bên trong và bên ngoài tổ chức của bạn.Ngoài chức năng hội nhập, BizTalk cũng cung cấp tin nhắn bền mạnh mẽ, động cơ một quy tắc, kết nối EDI, giám sát hoạt động kinh doanh (BAM), RFID khả năng và IBM kết nối Host / Mainframe.

Microsoft BizTalk Server 2010 giúp các tổ chức đáp ứng những thách thức của việc tích hợp hệ thống đa dạng. Hầu hết các tổ chức có vô số các hệ thống và công nghệ được yêu cầu cho các hoạt động hàng ngày của họ. Bằng cách đưa các công nghệ này với nhau theo cách nhanh nhẹn và khả năng mở rộng, BizTalk có thể giúp khai thông tiềm năng của cơ sở hạ tầng hiện có của bạn. BizTalk Server 2010 cho phép các tổ chức:

Microsoft BizTalk Server , thường được gọi đơn giản là "BizTalk", là một Enterprise Service Bus . Thông qua việc sử dụng các "bộ điều hợp" được thiết kế để giao tiếp với các hệ thống phần mềm khác nhau được sử dụng trong một doanh nghiệp, nó cho phép các công ty để tự động hóa các quy trình kinh doanh. Được tạo ra bởi Microsoft , nó cung cấp các chức năng sau: Doanh nghiệp ứng dụng tích hợp , tự động hóa quá trình kinh doanh , Truyền thông Business-To-Business , nhà môi giới tin nhắn , và giám sát hoạt động kinh doanh . BizTalk Server sử dụng để thay đổi vị trí như là một máy chủ ứng dụng tích hợp mà còn là một máy chủ ứng dụng . Microsoft đã thay đổi chiến lược này kể từ khi họ phát hành  máy chủ ứng dụng .

Trong một kịch bản chung, BizTalk cho phép các công ty để tích hợp và quản lý các quy trình kinh doanh tự động trao đổi tài liệu kinh doanh như đơn đặt hàng và hoá đơn giữa các ứng dụng khác nhau, trong vòng hoặc trên ranh giới tổ chức. Quá trình con người làm trung tâm không có thể được thực hiện trực tiếp với BizTalk Server và cần các ứng dụng khác như Microsoft SharePoint server.

Phát triển cho BizTalk Server được thực hiện thông qua Microsoft Visual Studio . Một nhà phát triển có thể tạo ra các bản đồ chuyển đổi chuyển đổi một loại tin nhắn khác (ví dụ, một tập tin XML có thể được chuyển đổi để IDOCs SAP , vv). nhắn bên trong BizTalk được thực hiện thông qua XML tài liệu và định nghĩa với các lược đồ XML trong XSD tiêu chuẩn. Bản đồ được thực hiện vớiXSLT tiêu chuẩn. orchestrations được thực hiện với WS-BPEL tương thích ngôn ngữ quá trình xLANG . Lược đồ, bản đồ, đường ống dẫn và orchestrations được tạo ra trực quan bằng cách sử dụng các công cụ đồ họa trong Microsoft Visual Studio. Các chức năng bổ sung có thể được giao bởi NET. hội đồng có thể được gọi từ các mô-đun bao gồm cả hiện tại, ví dụ, orchestrations, bản đồ, đường ống, các quy tắc kinh doanh.

Sau đây là một danh sách không đầy đủ các tính năng kỹ thuật trong BizTalk Server:

·         Việc sử dụng các adapter để đơn giản hóa hội nhập Line của các ứng dụng kinh doanh (ví dụ như Siebel, SAP , ứng dụng IFS , JD Edwards, Oracle, Microsoft Dynamics CRM ), Cơ sở dữ liệu ( Microsoft SQL Server , Oracle, DB2 ) và các công nghệ khác ( Tibco , Java EE , vv)

·         Accelerators cung cấp hỗ trợ cho các tiêu chuẩn doanh nghiệp như RosettaNet , HL7 , HIPAA , SWIFT , vv

·         Business Rule Engine (BRE). Đây là một thuật toán RETE quy tắc động cơ .

·         Hoạt động giám sát kinh doanh (BAM), cho phép một bảng điều khiển (tổng hợp PivotTable view) về việc làm thế nào các quy trình kinh doanh đang làm và tin nhắn được xử lý như thế nào.

·         Một Administration Console thống nhất định hướng cần thiết để theo dõi, triển khai và hoạt động của các giải pháp, vv trên BizTalk máy chủ trong môi trường.

·         Built-in EDI ( Electronic Data Interchange ) chức năng hỗ trợ X12 và EDIFACT , như của BizTalk 2006 R2.

·         Khả năng làm mô hình đồ họa của các quá trình kinh doanh trong Visual Studio, tài liệu mô hình với các lược đồ XML, đồ họa, lập bản đồ (với sự hỗ trợ của functoids ) giữa các lược đồ khác nhau, và xây dựng đường ống dẫn để giải mã, xác minh, phân tích cú pháp tin nhắn khi họ bước vào hay ra khỏi hệ thống thông qua bộ điều hợp .

·         Người dùng có thể tự động hoá các quy trình quản lý kinh doanh thông qua orchestrations .

·         BizTalk tích hợp với các sản phẩm khác của Microsoft như Microsoft Dynamics CRM , SQL Server , SharePoint cho phép tương tác với người sử dụng tham gia trong một quá trình công việc.

·         Hỗ trợ mở rộng cho webservices (tiêu thụ và phơi bày)

·         RFID hỗ trợ, như của BizTalk 2006 R2.

84-87 ngan

Chúng ta sẽ chuyển đổi tỷ lệ hàng năm thành tỷ lệ hàng tháng bằng cách chia cho 12. Trong D35 nhập công thức: = B35/12, và sao chép đến D36. Bạn sẽ thấy rằng hàng tháng vay tỷ lệ là 0,67% và lãi suất cho vay hàng tháng là 0,50%.

Chúng tôi hiện đang sẵn sàng mở rộng ngân sách tiền mặt bao gồm tiền vay và cho vay, chi phí lãi vay và thu nhập. Trước khi thực hiện bất kỳ công thức mới nào chúng ta cần phải chèn một hàng mới. Chọn hàng 23 (cổ tức trên cổ phiếu phổ thông), và sau đó chọn Insert Rows từ trình đơn. Việc này sẽ chèn một hàng trên hàng vừa lựa chọn. Trong A23 nhập nhãn: Chi phí lãi vay ngắn hạn (Inc). Tiếp theo, chọn hàng 32 (số dư tiền mặt kết thúc), chèn một hàng, và nhập: Đầu tư hiện tại vào A32. Cuối cùng, chọn dòng 34 và 35 và chọn Insert Rows từ trình đơn. Việc này sẽ chèn hai hàng trên các hàng vừa lựa chọn. A34 loại: tích lũy Vay (Đầu tư) và A35 loại: Lãi tích lũy Chi phí (Inc). Chúng ta cần phải tính toán số tiền vay tích lũy / đầu tư để chúng ta có thể tính toán lãi suất ngắn hạn hàng tháng chi phí / thu nhập.

Chúng tôi sẽ bắt đầu bằng cách nhập các công thức để tính toán số tiền tích lũy của vốn vay (đầu tư) vào D34. Số dương sẽ đại diện cho vay trong khi số âm sẽ đại diện cho đầu tư. Để tính toán tích lũy số lượng, chúng ta cần thêm thời gian của tích lũy trước đó bằng số lượng hiện tại vay trừ đầu tư hiện tại. Đối với Tháng 5, D34, công thức là: = C34 + D31-D32, và kết quả là 0. Copy công thức này đến E34: H34. Chú ý rằng vào thời điểm này kết quả cho từng tháng nên bằng tích lũy vay hiện nay.

Chi phí lãi vay ngắn hạn (thu nhập) có thể được tính bằng cách nhân tích lũy tiền vay (đầu tư) của tháng trước với lãi suất phù hợp. Vì vậy, trong E23, chúng ta sẽ sử dụng một một hàm IF để xác định tỷ lệ sử dụng. Nếu số tiền tích lũy là dương, chúng ta sẽ nhân với tỷ lệ vay. Nếu không, sử dụng lãi suất cho vay. Công thức cho  E23, là: = IF (D34> 0, D34 * $ D $ 39, D34  * $ D $ 40). Trong tháng sáu, kể từ khi công ty đã không vay hoặc cho vay trước đó, kết quả sẽ là 0. Copy trên F23: H23. Tại thời điểm này, phần cuối của bảng tính của bạn nên giống với mảnh trong hình 3-7.

Bây giờ chúng ta có thể tính toán lãi suất tích lũy cumulative interest expense (thu nhập) trong E35. Để làm điều này chúng ta chỉ đơn giản là thêm với chi phí lãi vay (thu nhập) của những tháng trước đến tháng hiện tại? chi phí lãi vay (thu nhập). Cho tháng sáu, công thức là: = D35 + E23. Công thức này nên được sao chép qua F35: H35.

Tính toán vay hiện tại

Xác định số tiền vay hiện tại và đầu tư hiện nay là hầu hết các phức tạp một phần của ngân sách này bằng tiền mặt. Chúng tôi đã tính toán vay hiện tại, nhưng kể từ khi chúng tôi đang xem xét đầu tư và lãi suất, công thức sẽ cần phải được thay đổi. Vay hiện tại, logic có thể được giải thích theo cách này:? chưa điều chỉnh số dư tiền mặt là ít hơn tiền mặt tối thiểu chấp nhận được, sau đó vay đủ để mang lại sự cân bằng ở mức tối thiểu. Tuy nhiên, nếu công ty đã có một số đầu tư, làm giảm lượng vay bằng số tiền của các khoản đầu tư (hoặc tổng số nhu cầu vay vốn, nào là ít hơn). Nếu số dư tiền mặt không điều chỉnh lớn hơn mức tối thiểu và các công ty có vay trước, sau đó sử dụng tiền mặt trên tối thiểu để giảm vay nợ? Viết một công thức để thực hiện logic này là phức tạp, và nó phải được xây dựng trong những miếng nhỏ. Sau mỗi phần, xác minh kết quả và sau đó thêm vào các phần tiếp theo

tối thiểu để giảm vay nợ? Viết một công thức thực hiện logic này là phức tạp, và nó phải được xây dựng trong những phần tử nhỏ. Sau mỗi phần, xác minh kết quả và sau đó thêm vào các phần tiếp theo.

Viết công thức này đòi hỏi sử dụng các hàm lồng nhau IF. Đó là, chúng ta nhúng hàm  IF thứ 2 trong vòng đầu tiên. Trong giả này là:

 If Unadjusted Cash < Minimum Cash then {Firm needs to raise funds}

If Cumulative Borrowing (Investing) < 0 then {Firm has investments it can sell}

Current Borrowing = Minimum Cash + Cumulative Borrowing (Investing) . Unadjusted Cash

Else Current Borrowing = Minimum Cash . Unadjusted Cash {Must Borrow}

Else {Firm doesn.t need to raise funds}

If Cumulative Borrowing (Investing) > 0 then {Use excess funds to reduce previous borrowings}

Current Borrowing = .Minimum(Cumulative Borrowing (Investing), Unadjusted Cash . Minimum

Cash)

Else Current Borrowing = 0

End If

Công thức để tính toán vay hiện tại, E31, là:

= IF (E30 <$ B $ 37, IF (D34 <0, MAX ($ B $ 37 + D34-E30, 0), $ B $ 37-E30),

IF (D34> 0, MIN (D34, E30-$ B $ 37), 0)). Nhập công thức này một cách cẩn thận, và sau đó sao chép nó để F31: H31. Lưu ý rằng chúng tôi cũng đã sử dụng built-in MIN và MAX chức năng. MAX trả về giá trị lớn nhất và MIN trả về giá trị nhỏ nhất được cung cấp bởi  đối số. Các chức năng này được định nghĩa là:

MAX(NUMBER1, NUMBER2, . . .)

MIN(NUMBER1, NUMBER2, . . .)

Trong các chức năng này, number1, number2, ... là các đối số có thể lên đến 30 đối số. Trong công thức này, các chức năng MAX là cần thiết để chắc chắn rằng chúng ta không kết thúc với khoản  vay âm nếu đầu tư nhiều hơn đủ để trang trải các nhu cầu tiền mặt (Tức là, chúng tôi không muốn bán tất cả các khoản đầu tư nếu chúng ta không cần). MIN chức năng được sử dụng khi công ty có tiền mặt dư thừa và có một số dư nợ cho vay . Nó tìm thấy tối thiểu của một trong hai (1) số tiền tích lũy vay xuất sắc, hoặc (2) sự khác biệt giữa số dư tiền mặt không điều chỉnh và số dư tiền mặt tối thiểu chấp nhận được. Lưu ý rằng chúng tôi đã phải sử dụng tiêu cực của kết quả của chức năng MIN để có được kết quả chính xác.

Sử dụng các công cụ kiểm toán Công thức để tránh lỗi logic, bạn cần phải giải quyết một vấn đề có thể có chút phức tạp, như ở trên. Điều quan trọng là phải cẩn thận để thông qua và xây dựng các công thức của bạn tại một thời điểm. Bằng cách này, chúng ta có thể dần dần xây dựng một công thức, lớn và phức tạp trong khi luôn luôn làm việc. Đó chính xác là cách công thức trên đã được tạo ra ? Tuy nhiên, vấn đề là nếu ko cẩn thận bạn đang ở trong xây dựng một công thức phức tạp luôn có khả năng lỗi. May mắn thay, có một số cách để xác định các lỗi này trước khi chúng trở thành vấn đề nghiêm trọng (ví dụ, chi phí cho bạn hoặc công ty của bạn tiền thật).

Một trong những cách tốt nhất để tránh các lỗi là để kiểm tra kỹ lưỡng các công thức của bạn. Các cách dễ nhất để làm điều này là để thay đổi một số con số mà công thức phụ thuộc vào và hãy chắc chắn rằng bạn vẫn nhận được câu trả lời đúng.

Gỡ lỗi công thức

Tìm lỗi trong lần đầu tiên của một công thức phức tạp là gần như đảm bảo. May mắn thay, Excel cung cấp một số công cụ để giúp tìm và sửa chữa nguyên nhân. Trong sau phần phụ, chúng ta sẽ phải đi đường vòng từ ví dụ của chúng tôi để thảo luận về những công cụ.

Sử dụng phím chức năng F9

Trong các phiên bản trước đó (trước 2002),  Hữu ích nhất và có lẽ là công cụ được gọi là F9 chức năng quan trọng. Điều này vẫn còn có sẵn và rất có giá trị. Thông thường, nhấn F9 nguyên nhân một bảng tính để tính toán lại, nhưng khi bạn sử dụng nó trong thanh công thức nó cho thấy các nội dung của một địa chỉ ô hoặc kết quả của một phép tính. Đối với Ví dụ, chọn E31 và làm nổi bật điều kiện đầu tiên trong hàm IF như thể hiện trong Hình 3-5.

88-91:Quyen

Khi bạn nhấn F9, Excel đánh giá biểu thức ‘E30<$B$37’ và rồi thông báo rằng kết quả là chính xác (E30 trên thực tế nhỏ hơn B37). Chú ý rằng chúng ta cũng có thể nhấn mạnh ‘E30’ chỉ là một phần của biểu thức này, và sau khi ấn F9, Excel  sẽ cho thấy rằng giá trị tại ô E30 là bằng 1200. Lúc này, áp dụng kĩ thuật tương tự với phần còn lại của biểu thức sẽ cho thấy B37 có giá trị bằng 15000. Tại thời điểm này, phần đầu tiên của công thức sẽ hiển thị như ‘1200<15000’ , rõ ràng đúng. Kỹ thuật này rất hữu ích để kiểm tra các bộ phận của một phương trình để chắc chắn  phương trình đó chính xác.
Một lời báo trước cho thủ thuật này là nếu bây giờ bạn nhấn Enter để trở về bảng tính , phương trình của bạn sẽ bị thay đổi để bao gồm các kết quả thay vì quay trở lại ô địa chỉ. Điều quan trọng là bấm Esc hơn là Enter để tránh khóa lại những thay đổi bạn đã thực hiện.

Ô(khối)  địa chỉ mã mầu

Một thành phần khác của bộ công cụ kiểm tra lỗi là việc sử dụng mầu sắc mã hóa trong các công thức. Khi bạn tạo hoặc chỉnh sửa một công thức, Excel sẽ tạo màu các khối địa chỉ và làm nổi bật mỗi phần trong khối đó với các mầu sắc giống nhau. Điều này cho phép bạn dễ dang nhìn thấy các khối được sử dụng. Nếu bạn nhận thấy rằng bạn đã sử dụng một khối hay phạm vi không chính xác, bạn có thể các phác thảo mầu và mở rộng , rút ngắn, hoặc di chuyển nó tới một vị trí khác. Điều này sẽ thay đổi các khối hay phạm vi thích hợp trong công thức của bạn.

Kiểm tra lỗi tự động

Đối với các phiên bản gần đây của excel đã có thanh công cụ kiểm toán công thức, nhưng nó đã được cải thiện rất nhiều trong Excel 2002. Để xem thanh công cụ này , mở View Toolbars và kích vào Formila Auditing.
(Nếu thanh công cụ kiểm toán công thức không ở trên menu, bạn cần phải chọn Customize tại đáy của menu. Trên tab Toolbá, kích vào hộp kiểm gần Formula Auditing. Một ý tưởng tốt để nhìn thấy các thanh công cụ khác nếu bạn thấy cần thiết.)
Biểu tượng đầu tiên trên thanh Formula Auditing là để kiểm tra lỗi. Excel sẽ kiểm tra bảng tính của bạn cho các loại lỗi phổ biến và đưa bạn thấy. Tuy nhiên, trừ khi bạn đã tắt kiểm tra lỗi nền (vào Tools Option Error Checking), Excel thực hiện kiểm tra lỗi tự động. Nếu giao diện kiểm tra lỗi được bật, một hình tam giác mầu xanh lá cây sẽ xuất hiện ở phía trên bên trái góc của ô cùng với một cái tag thong minh để giải thích lỗi và đưa ra giải pháp. Tất nhiên lỗi trong logic không thể phát hiện, tuy nhiên nhiều lỗi khác thì có thể.
 Hãy lưu ý rằng trong một số trường hợp Excel sẽ nghĩ rằng bạn đã tạo ra lỗi khi mà thực tế bạn không làm. Đừng tự động chấp nhận việc sửa chữa được đề xuất. Nếu điều này xảy ra nhiều lần, bạn có thể bảo Excel dừng việc kiểm tra loại lỗi, hoặc tắt giao diện kiểm tra lỗi tự động.

Dựng( vẽ) các ô giá trị chính và các ô phụ thuộc:

Năm biểu tượng tiếp theo trong thanh công cụ Formula Auiting là dựng các ô giá trị chính và các ô phụ thuộc.Ô chính là một ô có công thức phụ thuộc, trong khi một ô phụ thuộc là ô mà phụ thuộc vào kết quả của công thưc trong ô đang thực hiện. Nếu ô đang hoạt động có chứa một công thức , nhấp vào biểu tượng Trace Precedents sẽ hiển thị mũi tên từ ô chính. Mũi tên trong phụ lục 3-2(trang 72) đã được tạo theo cách này. Biểu tượng Trace precedents hoạt động theo cùng một cách, ngoại trừ các mũi tên trỏ đến các ô phụ thuộc.

Cửa sổ quan sát

Khi làm việc trên một bảng tính lớn, thong thường ta tự tìm thay đổi một giá trị trong một địa điểm và nhảy sang một địa điểm khác để kiểm tra kết quả. Cửa sổ quan sát trong excel 2002 là một công cụ mạnh giúp tang tốc độ công thức gỡ lỗi bằng cách cho phep bạn xem một ô ở xa mà không cần phải di chuyển đến đó. Để kích hoạt công cụ này, kích vào biểu tượng cuối cùng trên thanh công cụ Formula Auditing hoặc đi tới Tools Formula Auditing ShowWatchWindow.
Sauk hi cửa sổ quan sát đã được hiển thị, bạn có thể lựa chọn một hoặc nhiều ô để quan sát b cách kích nút Add Watch và lựa chọn ô. Trong hình 3-7 chúng ta có lựa chọn E31. Với của sổ đã được hiển thị bạn có thể di chuyển tới bất cứ phần nào của bảng tính, thay đổi giá trị ô, và xem những gì sẽ xảy ra với ô E31. Chú ý rằng nếu bạn đóng của sổ quan sát ( hoặc thậm chí lưu và đóng bảng tính), các ô quan sát không bị xóa. Điều đó cho phép bạn mở nó them một lần nữa để tiếp tục xem ô.

Công cụ Evaluate Formula
Cuối cùng, có lẽ tính năng mới tốt nhất để gỡ lỗi công thức là công cụ Evaluate Formula. Công cụ này cho phép bạn bước qua một phần của công thức bằng phần Excel đánh giá. Nó hoạt động giống như chức năng phím F9 , ngoại trừ việc nó sẽ bước qua toàn bộ công thức một bước tại một thời điểm. Để kích hoạt công cụ này, kích vào biểu tượng cuối cùng trên thanh công cụ Formula Auditing và đi tới Toolss Formula Evaluate Formula. Hình 3-8 cho thấy hộp thoại Evaluate Formula với công thức trong ô E31 đã sẵn sang được đánh giá. Chú ý rằng E30 được gạch chân, chỉ ra rằng nó sẽ được đánh dấu đầu tiên. Đơn giản chỉ cần bấm vào nút Evaluate và E31 sẽ được thay thế bằng 1200. Lúc này $B$37 sẽ được gạch chân và sẵn sang được đánh giá. Bạn có thể tiếp tục bám nút Evaluate để làm việc thong qua toàn bộ công thức.

Một chức năng nữa là Step in function. Đối với những biểu thức mà bản than là kết quả của một công thức, bạn có thể ‘bước vào’ công thức trước và đánh giá nó. Ví dụ, D34 thực sự là kết quả của công thức =C34+D31-D32. Khi D34 bị gạch chân, bấm vào nút Step in sẽ cho phép bạn đánh giá công thức và trở về phần còn lại của công thứ ban đầu.
Một trong những nhiệm vụ khó khan nhất trong quá trình xay dựng một mô hình bảng tính là làm cho chắc chắn rằng nó hoạt động một cách chính xac trong mọi điều kiện. Sử dụng các thủ thuật và các công cụ thảo luận ở đây có thể làm cho công việc đơn giản hơn nhiều. chúng ta hãy quay trở lại ví dụ về ngân sách của chúng toi.

Tính toán đầu tư hiện tại

Nếu Bithlo Barbecues có tiền mặt vượt quá tối đa ($40000 trong tường hợp này) tiền mặt nên được đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn. Đây là ý tưởng thiết yếu đằng sau mục đầu tư hiện tại. Chú ý rằng kể từ khi chúng ta them dòng đầu tư hiện tại, chúng ta cần phải điều chỉnh  kết thúc công thức số dư tiền mặt để đầu tư vào các tài khoản. Công thức đúng , trong D33, là =Sum(D30:D31)-D32. Đó là số dư tiền mặt cuối cùng sẽ là số dư tiền mặt chưa điều chỉnh cộng với vay hiện tại trừ đi đầu tư hiện tại. (đầu tư là một dòng tiền vì vậy nó phải được trừ) Copy công thức này E33 :H33.

Công thức vay hiện tại được xây dựng để các công ty đầu tiên ban bất kỳ đầu tư ngắn hạn trước khi vay. Bởi vậy, nếu tổng của các số dư chưa điều chỉnh và vay hiện tại là ít  hơn so cới tiền mặt yêu cầu tối thiểu, công ty cần bán một số khoản đầu tư. Nếu không, nếu số dư tiền mặt chưa điều chỉnh cộng với vay hiện tại là lớn hơn tiền mặt có thể chấp nhận tối đa, công ty phải đầu tư vượt quá.

Để thực hiện logic này, chúng ta sẽ một lần nữa sử dụng câu lệnh IF lồng nhau. Chúng ta cũng cần phải sử dụng câu lệnh AND, nó cho phép chúng ta đánh giá một số điều kiện và sau đó trả về đung nếu tất cả các đối số là chính xác. Câu lệnh AND được định nghĩa như sau :

AND (LOGICAL1, LOGICAL2…)

Trong công thức trên, LOGICAL1,LOGICAL2,…lên đến tới 30 đối số có thể được đánh giá là đung hay sai. Chúng ta sẽ sử dụng câu lệnh này để xác định nếu cả hai điều kiện sau đây là đúng: (1) Tiền mặt không điều chỉnh+ vay hiện tại là ít hơn tiền mặt tối thiểu, và (2) đầu tư tích lũy là xác thực.

 92-95:Trang

Công  thức để tính tổng đầu tư hiện tại, ở ô E32 là:

=IF(AND(E30+E31<$B$37,D34<0),E30+E31-$B$37,

IF(E30+E31>$B$38,E30+E31-$B$38,0))

Enter công thức này và copy nó vào vùng từ F32 đến H32.  Bây giờ copy công thức vào D32 cũng được. Xin nhắc lại đây là công thức phức tạp, nhưng có thể hiểu như sau:

If Unadjusted Cash + Borrowing < Minimum Cash andCumulative Borrowing (Investing) < 0 then

Current Investing = Unadjusted Cash + Borrowing - Minimum Cash

Else

If Unadjusted Cash + Borrowing > Maximum Cash then

Current Investing = Unadjusted Cash + Borrowing  - Maximum Cash

Else

Current Investing = 0

End.

Tức là:

  (Nếu tiền mặt chưa điều chỉnh + tiền vay < giá trị tối thiểu của tiền mặt và tiền vay tích lũy(đầu tư)<0) thì:

 (Đầu tư hiện tại=tiền mặt chưa điều chỉnh + tiền vay – giá trị tối thiểu của tiền mặt)

 Nếu không thì

   (Nếu tiền mặt chưa điều chỉnh + tiền vay > giá trị tối đa của tiền mặt) thì:

   (Đầu tư hiện tại=tiền mặt chưa điều chỉnh + tiền vay – giá trị tối đa của tiền mặt)

    Nếu không thì (đầu tư hiện tại =0 )

 Theo cách này thì sự phân phối ngân quỹ tiền của bạn sẽ giống với cách trình bày trong hình 3-8.

Làm việc thông qua ví dụ

Để hiểu ngân quỹ tiền phức tạp, bạn phải làm việc từng bước từng bước 1. Ở vấn đề này chúng tôi sẽ làm giống như vậy. Bám sát theo hình 3-8.

  June ( cột E): số dư của tiền mặt chưa điều chỉnh được lên kế hoạch chỉ là $1,200. Để đạt được ít nhất là bằng gia trị tối thiểu là $15,000 công ty cần tăng quỹ. Trong trường hợp này, công ty cũng không có sự đầu tư để bán, vì vậy cần mượn $13,800 để đạt được số dư tiền mặt cuối kỳ là $15,000.

  July (cột F) : công ty lên kéế hoạch là sẽ thấu chi $76,492. Xin nhắc lại là không có sự đầu tư nào để bán, vì vậy phải vay thêm $91,492. Vậy tổng số tiền đi vay bây giờ là $105,292.

  August ( cột G): công ty có kế hoạch là có số dư tiền mặt chưa điều chỉnh là $120,798 vượt qua cả số tiền mặt tối đa được phép. Tuy nhiên, trước sự đầu tư vượt mức, công ty cần trả $105,292 của số nợ ngắn hạn đang tồn tại. trong trường hợp này, công ty có thể trả hết toàn bộ số dư và thậm chí còn lại vượt mức cả số tiền tối thiểu yêu cầu. Tuy nhiên, sua khi trả hết nợ ,số dư còn lại của công ty không đủ lớn để trả cho chi phí của đầu tư để có được số quỹ vượt mức.

  September ( cột H): công ty có kế hoạch là có số dư tiền mặt chưa điều chỉnh là $44,353. Trong trường hợp này, sẽ không có số dư tiền vay, vì vậy với $4,856 trong số vượt mức của số tiền mặt tối đa cho phép có thể được đầu tư và số dư tiền mặt cuối kỳ là $40,000. Chú ý rằng số tích lũy tiền vay ( đầu tư) ở ô H34 là âm, chỉ ra rằng quỹ ứng với đầu tư.

Trong bất kỳ 1 worksheet phức tạp nào như cái này, có 1 điều quan trọng là bạn làm việc thông qua tính toán bằng tay để kiểm tra kết quả. Không bao giờ chấp nhận đầu ra cho đến khi bạn chắc chắn kết quả là đúng. Với sự ghi nhớ này, hãy thay đổi giá trị tiền mặt tối đa được chấp nhận ở B38 thành $15,000 và làm việc theo kịch bản thay đổi này. Đầu tiên, chắc chắn rằng sự phân phối của worksheet của bạn là giống với hình 3-9.

June ( cột E): công ty lên kế hoạch có số dư tiền mặt chưa điều chỉnh là -$3,775, nhưng công ty không vay $18,775 (=$15,000-[-3,775]) bởi vì công ty có $5,000 trong đầu tư từ tháng May , điều này làm giảm khoản vay cần thiết chỉ còn $13,775. Vì vậy, đầu tư hiện tại là -$5,000.

July ( cột F) : số dư tiền mặt chưa điều chỉnh được kế hoạch là - $76,492 và công ty không có đầu tư nào có thể bán. Vì vậy công ty phải vay $91,492. Khoản vay tích lũy bây giờ là $105,267.

August ( cột G): công ty mong đợi có số dư lớn trong quỹ, cái mà có thể được sử dụng để trả cho toàn bộ số dư tiền vay. Hơn nữa, công ty sẽ có $531 vượt mức số tiền tối đa cho phép và sẵn sàng đầu tư.

September ( cột H): số dư tiền mặt chưa điều chỉnh được mong đợilà $44,353 và sẽ có $29,353 vượt mức số tiền tối đa. Tổng số tiền này có thể được đầu tư.

Bạn được khuyến khích cho những cuộc thử nghiệm bằng sự thay đổi các giá trị suốt ngân sách tiền mặt để nhìn thấy điều gì xảy ra. Trong các trường hợp đặc biệt, sự thay đổi doanh số bán đã được lên kế hoạch và/ hoặc kế hoach trả tiền có thể là rất sáng tỏ. Ví dụ, giả định rằng Bithlo Barbecues’ ban quản lý quyết định để giảm số tiền cho khoản mục hàng tồn kho. Đặc biệt, giả định rằng công ty quyết định chỉ chi 40% trong tháng sau lợi tức, và 60% 2 tháng sau lợi tức. Bạn nên tìm thấy rằng không có 1 ý tưởng tốt như công ty mong muốn. Bảng 3-4 chỉ ra số đầu tư ( số vay) tích lũy trước và sau sự thay đổi, giả sử rằng số tiền tối thiểu là $15,000.

Tổng kết

 Chương này chúng ta đã thấy được rằng ngân quỹ tiền mặt đơn giản là danh sách  dòng vào và dòng ra tiền mặt mong đợi của công ty qua các giai đoạn thời gian. Ngân quỹ tiền mặt rất hứu dụng để xác định số tiền vay và đầu tư cần thiết trong ngắn hạn của công ty. Ngân quỹ tiền mặt bao gồm 3 bộ phận: (1) vùng tính; (2) sự thu và chi; (3) số dư cuối kỳ. Chúng ta cũng nhìn thấy rằng cách sử dụng  công cụ Excel’s Scenario Manager đơn giản hóa “ điều gì xảy ra nếu” sự phân tích và trày bày 1 bảng của các kết quả.

  1 bài học quan trọng của chương này là các bảng tính phức tạp nên được xây dựng từ các bảng tính đơn giản. các từ khác, bắt đầu bằng việc xây dựng 1 bản đơn giản của vùng làm việc cái mà bao gồm những cái cơ sở, và rồi thêm dần dần các chi tiết phức tạp. Trong chương này, chúng ta đã bắt đầu với 1 ngân sách tiền mặt đơn giản, và thêm khoản vay, lãi suất vay,  đầu tư và quỹ lãi suất đầu tư. Phương pháp này sẽ làm cho cách xây dựng vùng làm việc dễ dàng hơn và nó sẽ có ít lỗi. Nếu bạn  thấy lỗi, chúng tôi đã bao hàm 1 số công cụ mà Excel cung cấp đẻ giúp bạn tìm thấy và sửa chữa chúng nhanh chóng. Công cụ Watch Window và Evaluate Formula là rất có ích.