Bµi tËp 1: (VAT theo PP khÊu trõ)

1. mua CCDC nhËp kho, P=10tr®, VAT 10%, ®· T/to¸n b»ng CK

2. CK T/to¸n víi ng­êi b¸n 10.000USD, tû gi¸ ghi nhËn nî 17.000®/USD, tû gi¸ thùc tÕ 16.500®/USD

3. xuÊt kho HH ®em b¸n, PxuÊt= 8 tr®, Pb¸n= 10 tr®, VAT 10%, ®· thu b»ng CK

4. cung cÊp D/vô cho KH P= 5 tr®, VAT 10% ch­a thu ®­îc tiÒn.

5. TÝnh ra sè tiÒn l­¬ng 140tr®, trong ®ã CNTTSX=100 tr®, CBQL= 40 tr®

YcÇu: 1- H·y ®Þnh kho¶n.

2. X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã D­ §kú = 1tr®

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1-

Nî TK

153

10.000.000

Nî TK

133

1.000.000

Cã TK

112

11.000.000

2

Nî TK

331

170.000.000

Cã TK

112

165.000.000

Cã TK

515

5.000.000

3a

Nî TK

632

8.000.000

Cã TK

156

8.000.000

b)

Nî TK

112

11.000.000

Cã TK

3331

1.000.000

Cã TK

511

10.000.000

4-

Nî TK

131

5.500.000

Cã TK

3331

500.000

Cã TK

511

5.000.000

5-

Nî TK

622

100.000.000

Nî TK

642

40.000.000

Cã TK

334

140.000.000

6-

Nî TK

333

2.500.000

Cã TK

133

2.500.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK133 D®Çu: 1tr; PSN: 1tr(1); => Dcuèi: 2tr

TK3331 D®Çu: 0;  PSC: 1tr(3)+0,5tr(4) => Dcuèi: 1,5tr; VAT ®Çu ra (TK 333) < VAT ®Çu vµo (TK 133) => VAT ph¶i nép = 0.

Bµi tËp 2: (VAT theo PP khÊu trõ)

1. mua NVL nhËp kho P= 12 tr®, VAT 10%, ®· T/to¸n tiÒn b»ng CK

2. NH b¸o cã KH A tr¶ tr­íc tiÒn 100 tr®

3. xuÊt kho HH ®em b¸n cho KH A, PxuÊt= 180 tr®, Pb¸n= 240 tr®, VAT10%

4. cung cÊp D/vô cho kh¸ch P= 10 tr®, VAT 10% ch­a thu ®­îc tiÒn.

5. DN vµ KH A T/lý H/®ång, DN ®· nhËn ®­îc tiÒn = CK.

YcÇu: 1- H·y ®Þnh kho¶n.

2- X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã D­ §kú = 0.

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1-

Nî TK

152

12.000.000

Nî TK

133

1.200.000

Cã TK

112

13.200.000

2-

Nî TK

112

100.000.000

Cã TK

131

100.000.000

3a)

Nî TK

632

180.000.000

Cã TK

156

180.000.000

b)

Nî TK

131

264.000.000

Cã TK

3331

24.000.000

Cã TK

511

240.000.000

4-

Nî TK

131

11.000.000

Cã TK

3331

1.000.000

Cã TK

511

10.000.000

5-

Nî TK

112

164.000.000

Cã TK

131

164.000.000

6-

Nî TK

333

25.000.000

Cã TK

133

25.000.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK 133 D®Çu: 0; PSN 1,2 trđ(1) => Dcuèi: 1,2 trđ :; TK 3331 D®Çu: 0; PSC: 4tr(3)+1tr(4)=25tr  => Dcuèi: 25tr; => VAT ph¶i nép =  25tr - 1,2tr= 23,8tr®

Bµi tËp 3: (VATtheo PP khÊu trõ)

1. mua HH nhËp kho P= 12tr® VAT10%, ®· T/to¸n tiÒn b»ng CK.

2. XuÊt kho CCDC dïng cho B/phËn P/x­ëng P=12tr®, P/bæ 2 lÇn.

3. xuÊt kho HH ®em b¸n, PxuÊt 20tr®, Pb¸n 26tr®, VAT10%, ®· thu ®­îc tiÒn b»ng CK.

4. TÝnh ra sè tiÒn ph¶i thu do nhËn thÇu XDCB P= 100tr®, VAT 10%

5. CK T/to¸n tiÒn sö dông D/vô cho B/phËn Q/lý, P= 9tr®, VAT10%.

YcÇu: 1- H·y ®Þnh kho¶n,

2. X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã D­ §kú = 10tr®,

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1-

Nî TK

156

12.000.000

Nî TK

133

1.200.000

Cã TK

112

13.200.000

2a

Nî TK

142

12.000.000

Cã TK

153

12.000.000

b)

Nî TK

627

6.000.000

Cã TK

142

6.000.000

3a)

Nî TK

632

20.000.000

Cã TK

156

20.000.000

b)

Nî TK

112

28.600.000

Cã TK

333

2.600.000

Cã TK

511

26.000.000

4-

Nî TK

131

110.000.000

Cã TK

333

10.000.000

Cã TK

511

100.000.000

5-

Nî TK

642

9.000.000

Nî TK

133

900.000

Cã TK

112

9.900.000

6-

Nî TK

333

12.600.000

Cã TK

133

12.600.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK133 D®Çu: 10tr; PS 1,2tr(1)+0,9tr(5) =2,1tr =>Dcuèi:12,1tr ;  TK 333 D®Çu: 0;  PSC: 2,6tr(3)+10tr(4)= 12,6tr  => Dcuèi: 12,6tr; => VAT ph¶i nép = 12,6 - 12,1 = 0,5trđ

Bµi tËp 4: (VAT theo PP khÊu trõ)

1. DN mua HH nhËp kho P= 120tr® VAT10%, ®· T/to¸n tiÒn b»ng CK. NhËp kho thÊy thõa HH Pch­a thuÕ = 2tr®.

2. Ng­êi b¸n xuÊt H/®¬n sè HH thõa nãi trªn, DN ®· T/to¸n b»ng TM.

3. XuÊt kho HH ®em b¸n, PxuÊt=20tr®, Pb¸n=30tr®, VAT10%, ®· thu tiÒn = CK

4. CK tr¶ tr­íc cho KH A ®Ó mua hµng theo H/®ång 20tr®.

5. §· nhËn ®­îc hµng theo H/®ång  tõ KH A P=90tr®, VAT 10%, T/lý H/®ång, DN ®· T/to¸n hÕt = CK

YcÇu:

1- H·y ®Þnh kho¶n.

2. X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã D­ §kú = 4tr®,

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1a

Nî TK

156

120.000.000

Nî TK

133

12.000.000

Cã TK

112

132.000.000

b)

Nợ TK

156

2.000.000

Cã TK

3381

2.000.000

2-

Nî TK

3381

2.000.000

Nî TK

133

200.000

Cã TK

111

2.200.000

3a)

Nî TK

632

20.000.000

Cã TK

156

20.000.000

b)

Nî TK

112

33.000.000

Cã TK

333

3.000.000

Cã TK

511

30.000.000

4-

Nî TK

331

30.000.000

Cã TK

112

30.000.000

5-

Nî TK

156

90.000.000

Nî TK

133

9.000.000

Cã TK

112

79.900.000

Cã TK

331

20.000.000

6-

Nî TK

333

3.000.000

Cã TK

133

3.000.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK 133 D®Çu: 4tr; PSN: 12tr(1)+2tr(2) +9tr(5)=21,2tr=> Dcuèi: 25,2 tr

TK 333 D®Çu: 0;  PSC: 3tr(3) => Dcuèi: 3tr; VAT ®Çu ra (TK 333) < VAT ®Çu vµo (TK 133) => VAT ph¶i nép = 0.

Bµi tËp 5: (VATtheo PP khÊu trõ)

1. xuÊt kho NVL ®Ó XD nhµ kho PxuÊt= 100tr®.

2. Theo H/®ång sè tiÒn ph¶i tr¶ cho nhµ thÇu XD nhµ kho P= 190,8tr®, VAT 10%.

3. CK t¹m øng cho nhµ thÇu lµ 40tr®.

4. Mua VLXD ®· giao cho B/phËn XD nhµ kho P= 10tr®, VAT10% ®· T/to¸n = CK.

5. C«ng tr×nh XD nhµ kho ®· H/thµnh B/giao sö dông theo gi¸ thµnh thùc tÕ (BiÕt C/phÝ dë dang kú tr­íc chuyÓn sang = 23tr®, c«ng tr×nh XD b»ng nguån quü §/t­ P/triÓn)

YcÇu:

1- H·y ®Þnh kho¶n

2. X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã D­ §kú = 2tr®, TK333.1 cã D­ §kú = 0, PSC = 10tr®

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1-

Nî TK

241

100.000.000

Cã TK

152

100.000.000

2-

Nî TK

241

190.800.000

Nî TK

133

19.080.000

Cã TK

331

209.880.000

3-

Nî TK

331

40.000.000

Cã TK

112

40.000.000

4-

Nî TK

241

10.000.000

Nî TK

133

1.000.000

Cã TK

112

11.000.000

5a

Nî TK

211

323.800.000

Cã TK

241

323.800.000

b)

Nî TK

414

323.800.000

Cã TK

411

323.800.000

6-

Nî TK

333

10.000.000

Cã TK

133

10.000.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK 133 D®Çu: 2tr; PSN: 19.080.000(2) + 1tr(5)=20.080.000 => Dcuèi: 22.080.000

TK 333 D®Çu: 0;  PS: 10tr(§/bµi) => Dcuèi: 10tr; VAT ®Çu ra (TK 333) < VAT ®Çu vµo (TK 133) => VAT ph¶i nép = 0

Bµi tËp 6: (VATtheo PP khÊu trõ)

1. xuÊt kho NVL ®Ó söa ch÷a nhµ kho gi¸ xuÊt 10tr®

2. H/®ång sè tiÒn ph¶i tr¶ cho nhµ thÇu söa ch÷a nhµ kho theo P= 19.800.000 ®, VAT 10% ch­a T/to¸n tiÒn.

3. xuÊt kho HH ®em b¸n gi¸ xuÊt lµ 40tr®, Pb¸n 60tr®, VAT10% ®· thu  b»ng CK.

4. NhËn tiÒn ký quü dµi h¹n cña KH C 100tr® = CK

5. Do vi ph¹m H/®ång KH C bÞ ph¹t 50% sè tiÒn ký quü. DN CK T/to¸n sè tiÒn cßn l¹i cho KH C.

YcÇu:

1- H·y ®Þnh kho¶n.

2. X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã D­ §kú = 2tr®,

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1-

Nî TK

241

10.000.000

Cã TK

152

10.000.000

2-

Nî TK

241

19.800.000

Nî TK

133

1.980.000

Cã TK

331

21.780.000

3a)

Nî TK

632

40.000.000

Cã TK

156

40.000.000

b)

Nî TK

112

66.000.000

Cã TK

333

6.000.000

Cã TK

511

60.000.000

4-

Nî TK

112

100.000.000

Cã TK

344

100.000.000

5-

Nî TK

344

100.000.000

Cã TK

112

50.000.000

Cã TK

711

50.000.000

6-

Nî TK

333

6.000.000

Cã TK

133

6.000.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK 133 D®Çu: 2.000.000; PSN: 1.980.000(2) => Dcuèi: 3.980.000

TK 333 D®Çu: 0; PSC: 6tr3) => Dcuèi: 6.000.000; => VAT ph¶i nép=6.000.000-3.980.000= 2.020.000

Bµi tËp 7: (VATtheo PP khÊu trõ)

1. xuÊt kho NVL ®Ó SX ra SP P= 100tr®.

2. mua mét sè NVL dïng SX SP vµ giao ngay cho B/phËn sö dông theo P= 30tr®, VAT 10% ch­a T/to¸n tiÒn.

3. TÝnh ra sè tiÒn l­­¬ng ph¶i T/to¸n lµ 60tr®: CN T/tiÕp sx lµ 40tr®, CBQL P/x­ëng lµ 6tr®, CBQL DN lµ 14tr®

4. DN sö dông D/vô bªn ngoµi dïng t¹i ph©n x­ëng P= 20tr®, VAT10% ®· T/to¸n tiÒn b»ng CK

5. §Þnh kú trÝch BHXH,BHYT,KPC§ theo l­­¬ng, biÕt LgCB¶n cña CNTTSX lµ 20.000.000,CBQLPX lµ 3tr®, CBQLDN lµ 5tr®

Yªu cÇu

1. H·y ®Þnh kho¶n.

2. X¸c ®Þnh VATph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã sè d­ ®Çu kú lµ 2,5tr®, TK333.1 cã sè d­ ®Çu kú lµ: 0, PSC=20tr®

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1-

Nî TK

621

100.000.000

Cã TK

152

100.000.000

2-

Nî TK

621

30.000.000

Nî TK

133

3.000.000

Cã TK

331

33.000.000

3

Nî TK

622

40.000.000

Nî TK

627

6.000.000

Nî TK

642

14.000.000

Cã TK

334

60.000.000

4-

Nî TK

627

20.000.000

Nî TK

133

2.000.000

Cã TK

112

22.000.000

5

Nî TK

622

4.200.000

Nî TK

627

630.000

Nî TK

642

1.050.000

Cã TK

338

5.880.000

6-

Nî TK

333

20.000.000

Cã TK

133

20.000.000

Ghi chó NV5:

20trx(16%+3%+2%)=4.200.000

3trx(16%+3%+2%) = 630.000

5trx(16%+3%+2%) = 1.050.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK 133 D®Çu: 2.500.000; PSN: 3tr2)+2tr4)= 5tr=> Dcuèi: 7.500.000

TK 333 D®Çu: 0; PSC: 20tr§bµi) =>  Dcuèi: 20.000.000; => VAT ph¶i nép = 20.000.000 - 7.500.000 = 12.500.000®

Bµi tËp 8: (VATtheo PP khÊu trõ)

1. mua NVL nhËp kho P= 100tr®, VAT10%, ch­a T/to¸n tiÒn.

2. H/®¬n T/to¸n tiÒn D/vô cña B/phËn QL P= 1,8tr®, VAT 5% ®· T/to¸n b»ng TM.

3. CK T/to¸n tiÒn vay c¶ l·i lµ 110tr® trong ®ã tiÒn nî gèc lµ 100tr®.

4. mua HH nhËp kho P= 60tr®, VAT10% ®· T/to¸n tiÒn b»ng CK.

5. Do C/l­îng kh«ng ®¶m b¶o DN tr¶ l¹i ng­êi b¸n sè HH theo P= 10tr®, VAT10% vµ ®­îc ng­êi b¸n chÊp nhËn gi¶m gi¸ cho sè hµng ®· mua lµ 200.000 ®

Yªu cÇu:

1. H·y ®Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ

2. X¸c ®Þnh VATph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã sè d­ ®Çu kú lµ 0 ®, TK333.1 cã sè d­ ®Çu kú lµ: 0®, sè PSC= 20tr®

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1-

Nî TK

152

100.000.000

Nî TK

133

10.000.000

Cã TK

331

110.000.000

2-

Nî TK

642

1.800.000

Nî TK

133

90.000

Cã TK

111

1.890.000

3

Nî TK

311

100.000.000

Nî TK

635

10.000.000

Cã TK

112

110.000.000

4-

Nî TK

156

60.000.000

Nî TK

133

6.000.000

Cã TK

112

66.000.000

5a)

Nî TK

1388

11.000.000

Cã TK

133

1.000.000

Cã TK

156

10.000.000

b)

Nî TK

1388

200.000

Cã TK

156

200.000

6-

Nî TK

333

20.000.000

Cã TK

133

20.000.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK 133 D®Çu: 0; PSN:10tr1)+90.000(2)+6tr4)=16.049.000; PSC: 1tr5)=> Dcuèi: 15.590.000

TK 3331 D®Çu: 0; PSC: 20.000.000 => Dcuèi: 6.000.000; => VAT ph¶i nép = 20.000.000 - 15.590.000 = 4.410.000đ

Bµi tËp 9 (VATtheo PP khÊu trõ)

1. mua  HH nhËp kho gi¸ CIF lµ 10.000USD, ®· T/to¸n b»ng CK, tû gi¸ thùc tÕ t¹i thêi ®iÓm T/to¸n lµ 17.000 VN§/USD, tû gi¸ ghi sæ cña tiÒn göi lµ 16.800 VN§/USD.

2. Theo giÊy T/b¸o thuÕ của H¶i quan sè HH trªn chÞu thuÕ N/khÈu lµ 4%, VATcña hµng N/khÈu lµ 10%, Tû gi¸ tÝnh thuÕ 17.000 VN§/USD

3. DN vay ng¾n h¹n ®Ó nép sè thuÕ N/khÈu vµ VATnãi trªn.

4. xuÊt kho HH ®em b¸n gi¸ xuÊt 40tr®, Pb¸n 60tr®,VAT10% ®· thu tiÒn = CK

5. xuÊt quü TM cho «ng A t¹m øng ®i c«ng t¸c lµ 10tr®.

Yªu cÇu:

1. H·y ®Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ

2. X¸c ®Þnh VATph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã sè d­ ®Çu kú lµ 0 ®,

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1

Nî TK

156

170.000.000

Nî TK

112

168.000.000

Cã TK

515

2.000.000

2a)

Nî TK

156

6.800.000

Cã TK

3333

6.800.000

b)

Nî TK

1331

17.680.000

Cã TK

33312

17.680.000

3-

Nî TK

3333

6.800.000

Nî TK

33312

17.680.000

Cã TK

311

24.480.000

4a)

Nî TK

632

40.000.000

Cã TK

156

40.000.000

b)

Nî TK

112

66.000.000

Cã TK

3331

6.000.000

Cã TK

511

60.000.000

5-

Nî TK

141

10.000.000

Cã TK

111

10.000.000

6-

Nî TK

333

6.000.000

Cã TK

133

6.000.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK 133 D®Çu: 0; PSN: 17.680.000(2) => Dcuèi: 17.680.000

TK 3331 D®Çu: 0; PSN: 17.680.000(3); PSC: 17.680.000(2)+6tr4)=23.680.000 => Dcuèi:  6tr; VAT ®Çu ra (TK 333) < VAT ®Çu vµo (TK 133) => VAT ph¶i nép = 0.

Bµi tËp 10: (VATtheo PP khÊu trõ)

1. mua 1 sè HH nhËp kho P= 30tr®, VAT10%, ch­a  T/to¸n tiÒn.

2. H/®¬n T/to¸n tiÒn D/vô cña B/phËn PX P= 1tr®., VAT 5% ®· T/to¸n b»ng TM.

3. CK ®i ký quü ng¾n h¹n lµ 100tr® ®Ó mua hµng theo H/đồng

4. ®· nhËn ®­îc sè HH theo H/đồng vµ nhËp kho P= 160tr®, VAT10%

5. Người bán đồng ý cho DN chuyển 50% số tiền ký quỹ = 50Trđ để T/toán tiền mua hàng, phần còn lại DN đã T/toán = CK.

Yªu cÇu:

1. H·y ®Þnh kho¶n c¸c nghiÖp vô kinh tÕ

2. X¸c ®Þnh VATph¶i nép, biÕt r»ng TK133 cã sè d­ ®Çu kú lµ 0 ®, TK333.1 cã sè d­ ®Çu kú lµ: 0®, PSC= 6tr®

Tr¶ lêi:

TT

§Þnh kho¶n

1-

Nî TK

156

30.000.000

Nî TK

133

3.000.000

Cã TK

331

33.000.000

2-

Nî TK

627

1.000.000

Nî TK

133

50.000

Cã TK

111

1.050.000

3-

Nî TK

144

100.000.000

Cã TK

112

100.000.000

4-

Nî TK

156

160.000.000

NîTK

133

16.000.000

Cã TK

331

176.000.000

5-

Nî TK

331

176.000.000

Cã TK

144

50.000.000

Cã TK

112

126.000.000

6-

Nî TK

333

6.000.000

Cã TK

133

6.000.000

* X¸c ®Þnh VAT ph¶i nép

TK 133 D®Çu: 0; PSN: 3tr1)+50.000(2)+16tr4)=19.050.000 => Dcuèi: 19.050.000

TK 3331 D®Çu: 0; PSN: 0; PSC: 6tr§B) => Dcuèi: 6tr; VAT ®Çu ra(TK333) < VAT ®Çu vµo(TK133) => VAT ph¶i nép = 0.