NghiÇp vå 1:

Nh­n °ãc báo Có cça NHNN vÁ sÑ tiÁn mà kho b¡c ã chuyÃn vào TK cça NH Ngo¡i Th°¡ng: 4 t÷. SÑ tiÁn này Chính Phç çy thác cho NH à cho vay theo k¿ ho¡ch phát triÃn c¡ sß h¡ t§ng. Trong kó, ã gi£i ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong ó tr£ vào TKTG cça Cty XD mß t¡i chính NH: 300tr, chuyÃn tiÁn qua TTBT tr£ cho Cty c¡ khí 200tr mß t¡i NHTM D, l)nh 100tr à tr£ l°¡ng và tiÁn thuê nhân công. NH nh­n °ãc 5tr phí çy thác cça bÙ tài chính chuyÃn vào TKTG t¡i NHNN. Trong sÑ phí này, ph£i nÙp thu¿ VAT 10%.

- Khi nh­n u÷ thác:

Nã 1113: 4.000.000.000

Có 4412: 4000.000.000 (VÑn tài trã, u÷ thác §u t°, cho vay nh­n cça Chính phç)

- Khi gi£i ngân cho khách hàng:

Nã 359: 600.000.000

Có 4211.CTY XD N: 300.000.000

Có 5012 : 200.000.000

Có 1011 : 100.000.000

- Khi thông báo cho NH u÷ thác:

Nã 4412: 600.000.000

Có 459: 600.000.000

- Óng thÝi nh­p 981: 600.000.000 ( cho vay, §u t° theo hãp Óng nh­n u÷ thác)

- LÇ phí u÷ thác:

Nã 1113 : 5.000.000

Có 714 : 4.500.000

Có 4531 : 500.000 ( thu¿ VAT)

NghiÇp vå 2:

Ngày 20/06/2007 Bà NguyÅn Thu÷ ¿n ng§n hàng Ph°¡ng Nam rút tiÁn gíi ti¿t kiÇm và t¥t toán nh° sau:

QuyÃn 1: SÑ tiÁn gÑc 200tr gíi kó h¡n 3 tháng lãi 6.7% nm të ngày 20/03/2007

QuyÃn 2: SÑ tiÁn gÑc 100tr gíi kó h¡n 6 tháng lãi 6.89% nm gíi të ngày 25/4/2007. Bi¿t cé ¿n ngày 27 cça tháng thì ngân hàng tính dñ chi lãi. lãi ko kó h¡n la 3.4% nm.

Tính lãi cça khách hàng và xí lý: (Á thì VPBank Thng Long)

H¡ch toán:

QuyÃn 1: 20/3/2007 ¿n 20/6/2007 = 3 tháng. Khách hàng rút úng h¡n.

Lãi = 200 *6,7% *3/12=3,35 triÇu

TÕng sÑ tiÁn nh­n °ãc= 200+ 3,35= 203,35 triÇu

Nã 4913: 3,35 triÇu

Nã 4232.3t.NT: 200 triÇu

Có 1011: 203,35 triÇu

QuyÃn 2: thÝi h¡n 6 tháng.Ngày 20/6/2007 rút( rút tr°Ûc h¡n

25/4 25/5 25/6 25/7 25/10

20/6

-Ngày 27 hàng tháng ngân hàng tính lãi dñ chi. SÑ ngày ã ñ¡c ngân hàng tính lãi dñ chi = 33 ngày ( 25/4 ( 27/5)

Lãi dñ chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triÇu)

-Khách hàng rút tr°Ûc h¡n, tính theo lãi không kì h¡n.25/4(20/6= 56 ngày.

Lãi thñc tr£ =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triÇu)

sÑ d° chi ph£i hoàn = 0,6316 - 0,5289 = 0,1027 (triÇu)

Ënh kho£n:

- Nã 4232.6T.NT: 100.000.000

Có 1011: 100.000.000

- Nã 4913: 528.900

Có 1011: 528.900

- Nã 4913: 102.700

Có 801: 102.700

NghiÇp vå 3:

Ông Tr§n Vn Lâm ¿n gíi tiÁn ti¿t kiÇm t¡i ngân hàng Nông nghiÇp và Phát TriÃn Nông Thôn vÛi sÑ tiÁn: 100.000.000 vÛi kó h¡n 3 tháng lãi su¥t 0.67%/tháng. Ngày gíi là 15/06/2007.

Nh°ng d¿n ngày 20/06/2007 ngân hàng thay Õi lãi suât kó h¡n 3 tháng lên 0.70%/tháng và không kó h¡n là 0.25%/tháng.

Ngày 20/10/2007 khách hàng t¥t toán tiÁn gíi.

Nhân viên ngân hàng dñ chi vào ngày 27 hàng tháng.

H¡ch toán tiÁn gíi và sÑ tiÁn lãi khách hàng nh­n vào ngày 20/10/2007

15/06 15/7 15/8 15/9 20/10

Td¨ªÂÔàìöøüø ú "

˜

œ

¶

Ð

Ö

0

2

H

J

P

'

d

f

j

x

*

h

j

v

'

¨

²

Ì

Î

Ø

Ú

0 Z t v - ' ôëâëâÙëâëÙëÙëÙëÐÙÐÇÐë¾µ¾â¬â¬µÐµ£µ¬Ðµ£µâš¬â٣٬â£â£¬â£¬âš'h85h˜3CJh85h­GjCJh85h #¤CJh85hÅ>_CJh85hb

CJh85hiðCJh85h*)òCJh85hx%˜CJh85hX@CJh85hÔ,'CJh85hŠÔCJh85hŠÔ5>*CJ92

f

*

j

'

Î

" v ¶ â ®Òú$b~€¶¸ºÐ\ ª úñúäúñäääúúúúúñääúúñññúúúú

„ЄÐ^„Ð'„Ðgd*)ò„Ð'„Ðgd*)ògd*)òþDý' ¶ à ö

P®èøú "$8:Hbd|€ð'¶¸ºÎÐÞJVž¬öø ÷îåîåîåÜîÜîÜîÜîÜîÜÓǽ'Ó®¨Ÿ•‹x'xxlxÓch85hÏKÌCJ jàðh85hµ?CJh85hµ?CJh85hµ?>*CJh85h×a35CJh85hµ?5CJh85h

CJ

h

CJ

hŠÔCJh85h"9¿CJh85hŠÔ>*CJh85hŠÔ5>*CJh85hŠÔCJh85hÔ,'CJh85h˜3CJh85hÅ>_CJh85h #¤CJ& <nšœžäú> †ì€öd~¸â,RrtŽööéääääääääääääÜääéäéäééä

Fgd*)ògd*)ò

„ЄÐ^„Ð'„Ðgd*)ò„Ð'„Ðgd*)òâäêôøúÚvxV'b~€.d~œprtŒŽ °øB¶,Âð0-÷îÛÈ÷î÷¿÷³÷ªžª÷ª•‹•¿•÷•sj¿j¿jajajah85h75üCJh85hŠÔCJh85hày5>*CJh85hŠÔ5>*CJh85hày5CJh85hàyCJ jàðh85hÐ-CJh85hÐ-CJ jàðh85hÅ>_CJh85h"9¿CJ$jh85hÏKÌCJUmHnHu$jh85hÅ>_CJUmHnHuh85hÏKÌCJh85hÅ>_CJ#Ž2-4- 00L0n0ž0 0Ú0l1Ä1ú12,2.2ª2æ2303J3L3È34öööñññöäññññÛöääñññÛÎñññ

„ЄÐ^„Ð'„Ðgd·J

„Ð'„Ðgd·J

„ЄÐ^„Ð'„Ðgd75ügd75ü„Ð'„Ðgd75ü0-2-4-6-8- 00Â1Ä1,2.262F2€22˜2¨2æ236484V4|4€4Æ4Ö4è4ø45<5@5†5-5¨5º5¼5À5F6Z6^6'6®6°6à6â6ò6ô6ö6ú67 78@8â8è8ò89 9úñÞÕÌÊÞÌÀÌ·Ì·Ì·Ì·Ì·Ì·­Ì·­£­£­Ì·­£­£Ì­ÌÀÌšÌ"Ì"ÌúñšÌšÌšÌšÌšÕ

h

CJh85hÅ

ÛCJh85h·J

6CJh85h75ü6CJh85h·J

CJh85h75ü5CJUh85h75üCJh85hŠÔCJ$jh85h75üCJUmHnHuh85h

CJ

h75üCJ:

-Khi khách hàng gíi tiÁn:

Nã 1011: 100.000

Có 4232.3T.TVL: 100.000

- Ngân hàng tính lãi dñ tr£:

Ngày 27/6/07 ngân hàng tính lãi dñ tr£ të ngày 15/6/07 ¿n ngày 26/7/07:

Lãi dñ tr£: 100.000*0.67%*42 (ngày)/30=938

Lãi dñ tr£ tháng §u tiên:

Nã 801: 938

Có 4913: 938

Ngày 27/7/07 ngân hàng tính lãi dñ tr£ të 27/7/07 ¿n 26/8/07

Lãi dñ tr£: 100.000*0.67%=670

Lãi dñ tr£ tháng thé 2:

Nã 801: 670

Có 4913: 670

Ngày 27/8/06 ngân hàng tính lãi dñ tr£ të 27/8/06 ¿n 26/9/06

Lãi dñ tr£: 100.000*0.67%=670

Nã 801:670

Có 4913: 670

-TÕng lãi dñ tr£: 938+670+670=2278

-Lãi thñc tr£ cho khách hàng të ngày 15/6/07 ¿n ngày 14/9/07 là:

100.000*0.67%*92/30=2054,67

- Lãi thñc tr£ cho khách hàng të ngày 15/9/07 ¿n ngày 20/10/07 là (lãi kó tr°Ûc ã nh­p vÑn): (100.000+2054,67)*0.25%*35/30=297,66

Ënh kho£n:

-Lãi nh­p vÑn:

Nã 4913 : 2054,67

Có 4232.12T.TVL: 2054,67

- Khách hàng rút lãi :

Nã 4913: 223,33 (2278-2054,67)

Có 801: 223,33 (gi£m chi do kho£n dñ chi lÛn h¡n thñc chi)

Nã 801: 297,66

Có 1011: 297,66

-Khách hàng rút vÑn:

Nã 4232.12T.TVL: 102054,67 (100.000+2054,67)

Có 1011 : 102054,67

NghiÇp vå 4:

Ngày 12/7/2007, Ô.B¯c ¿n NH Ngo¡i Th°¡ng xin rút TM 1 tÝ chéng chÉ tiÁn gíi, thÝi h¡n 12 tháng të 12/10/06 ¿n 12/10/07 (tr£ lãi tr°Ûc) mÇnh giá 600tr, LS 0,5%/tháng, còn 3 tháng nïa mÛi áo h¡n. Theo quy Ënh cça NH, tr°Ýng hãp này KH chÉ °ãc h°ßng LS 0,3%/tháng

- SÑ tiÁn thñc gíi: = 600tr/(1+0,5%*12)=566,04tr

- SÑ tiÁn lãi có thà nh­n °ãc khi ¿n h¡n là: 600tr-566,04tr=33,96tr

- T¡i thÝi iÃm phát hành:

Nã 1011: 566,04tr

Nã 388 (Chi phí chÝ phân bÕ) : 33,96tr

Có 4232.12T.OB: 600tr

-Ënh kó hàng tháng phân bÕ lãi vào chi phí (të tháng §u tiên ¿n tháng 9)

Nã 801: 2,83tr (33,96tr/12T)

Có 388: 2,83tr

-¿n h¿t tháng 9 thì NH ã phân bÕ °ãc 2,83*9=25,47tr, còn 8,49tr ch°a phân bÕ

-Khách hàng rút tr°Ûc h¡n. tính theo lãi không kì h¡n 0,3%/tháng.

- SÑ tiÁn lãi thñc nh­n: 566,04tr*0.3%*9=15,28tr

- SÑ tiÁn khách hàng nh­n °ãc ngày 12/7 là: 600tr+15,28-33.96=581,323tr

Ënh kho£n:

-Khách hàng rút tiÁn m·t:

Nã 4232.12T.OB:566,04tr

Nã 801 : 15,28

Có 1011: 582,159tr

- H¡ch toán ph§n lãi:

Nã 4232.12T.OB: 33,96tr

Có 388: 8,49tr

Có 801: 25,47tr (thoái chi)

NghiÇp vå 5:

Ngay 1/4/20004 ta#i NHTM A phat sinh nghiê#p vu# nh° sau: ngân hang A thu °¡#c khoa n n¡# cu a khach hang D la 20 tr ông bng tiên m#t. Khoa n n¡# nay NH A a lâ#p d°# phong u 20 tr ông. ông th¡i NH trich d°# phong quy mô#t nm 2004 la 100 tr ông.

Ënh kho£n:

N¡# 1011: 20tr

Co 79 : 20 tr

Xuât 971: 20tr

N¡# 8822: 100tr

Co 219: 100tr