Bảng 1 : Ngân lưu vào và ra của từng hoạt động

Ngân lưu vào

Ngân lưu ra

I/. Ngân lưu từ hoạt động kinh doanh.

Thu tiền khách hàng

Chi trả cho người bán

Thu lãi vay và thu cổ tức được chia.

Chi trả : lương, lãi vay, thuế .

Thu khác từ hoạt động kinh doanh

Chi trả khác cho hoạt động kinh doanh.

II/. Ngân lưu từ hoạt động đầu tư.

Thanh lý TSCĐ cũ.

Mua sắm TSCĐ mới.

Bán chứng khoán đầu tư

Mua chứng khoán đầu tư.

Thu nợ cho vay

Cho vay.

III/. Ngân lưu từ hoạt động tài trợ.

Vay tiền.

Trả nợ vay.

Phát hành cổ phiếu .

Mua lại cổ phiếu, chi trả cổ tức.

Phát hành trái phiếu.

Mua lại trái phiếu.

Tương ứng với mỗi dòng ngân lưu vào, ra ở trong từng hoạt động trên, ta sẽ xác định được dòng tổng ngân lưu vào, tổng ngân lưu ra và dòng lưu chuyển tiền tệ ròng.

Sau đây, tôi xin lấy một ví dụ minh hoạ diễn giải cụ thể và chi tiết để hiểu vần đề.

Ví dụ :

Ngân hàng A thẩm định hồ sơ vay vốn của Công ty TM - DV B, thu được các thông tin sau :

1. Số dư tiền tài thời điểm 31/12/2006 : 07 tỷ đồng.

2. Từ kế hoạch kinh doanh dự toán được các số liệu sau :

Đvt : Tỷ đồng

Tháng 01

Tháng 02

Tháng 03

Dòng tiền vào

18

20

26

Dòng tiền ra

28

27

20

Số dư tiền tối thiểu

12

10

6

3. Công ty là khách hàng có uy tín, đủ điều kiện áp dụng cho vay theo hạn mức tín dụng.

4. Dự nợ ngắn hạn hiện tại bằng 0.

5. Giả định các yếu tồ khác không thay đổi.

Hãy xác định HMTD quý I /2007 thông qua lưu chuyển tiền tệ. HMTD bao gồm cả dư nợ cũ ( nếu có ).

Bước 1: Bảng dự toán lưu chuyển tiền tệ :

Đvt : Tỷ đồng

Tháng 01

Tháng 02

Tháng 03

Dòng tiền vào

18

20

26

Dòng tiền ra

28

27

20

Lưu chuyển tiền tệ ròng

( 10 )

( 7 )

6

Bước 2 : Cách xác định HMTD:

STT

Danh mục

31/12/2006

Tháng 01/07

Tháng 02/07

Tháng 03/07

1

Tiền đầu kỳ

7

7

12

10

2

LCTT ròng

-10

-7

6

3

Thặng dư/Thâm hụt

( 1+2 )

-3

5

16

4

Số dư tiền tồi thiểu

-12

-10

-6

5

Vay nợ ngắn hạn

(3+4)

15

5

0

6

Trả nợ ngắn hạn

0

0

16

7

Tiền cuối kỳ (*)

( 3+5 - 6 )

12

10

0

8

Dư nợ vay

15

20

4

9

Kế hoạch

10

+ giải ngân

15

5

0

+ thu nợ

0

0

16

11

HMTD

20

Như ta đã biết, HMTD là mức dư nợ vay tối đa được duy trì trong một thời hạn nhất định mà ngân hàng và khách hàng đã thoã thuận trong hợp đồng tín dụng. Theo cách hiểu này, ta dễ dàng xác định HMTD tối đa trong ví dụ trên là: 20 tỷ đồng.