LÜI MÞ ¦U

Cùng vÛi viÇc chuyÃn Õi nÁn kinh t¿, các doanh nghiÇp ph£i v°ãt qua nhïng bá ngá khó khn ban §u à b°Ûc vào ho¡t Ùng s£n xu¥t kinh doanh theo c¡ ch¿ thË tr°Ýng. Tr°Ûc sñ c¡nh tranh gay g¯t, muÑn tÓn t¡i và phát triÃn °ãc thì ho¡t Ùng s£n xu¥t kinh doanh cça doanh nghiÇp ph£I mang l¡i hiÇu qu£ kinh t¿ xã hÙi. Ngh)a là ph£i l¥y thu nh­p bù ¯p chi phí và có lãi nhu­n, thñc hiÇn §y ç ngh)a vå vÛi Nhà n°Ûc.

à qu£n lý có hiÇu qu£ ho¡t Ùng s£n xu¥t kinh doanh, các doanh nghiÇp c§n ph£i nh¡y bén n¯m b¯t °ãc thông tin trong và ngoài n°Ûc mÙt cách chính xác, §y ç và th°Ýng xuyên. Të ó thúc ©y quá trình kinh doanh nâng cao kh£ nng sí dång vÑn, nh±m em l¡i hiÇu qu£ kinh doanh cao.

Sau mÙt thÝi gian hÍc t­p, tu d°áng và rèn luyÇn t¡i tr°Ýng tôi ã °ãc trang bË §y ç ki¿n théc thuÙc chuyên nghành k¿ toán. Nay tôi ã hoàn thành nhiÇm vå hÍc t­p chu©n bË b°Ûc vào kó thi tÑt nghiÇp ra tr°Ýng.

Trong thÝi gian thñc t­p tìm hiÃu nghiên céu t¡i Công ty TNHH T¥n Khoa vÛi nhïng lý thuy¿t ã °ãc hÍc t¡i tr°Ýng cùng sñ giúp á t­n tình cça giáo viên h°Ûng d«n và các cán bÙ Công ty ã giúp tôi hoàn thành chuyên Á.

PH¦N A: TÌM HIÂU NHîNG V¤N À CHUNG

1.1. Quá trình hình thành và phát triÃn cça Công Ty

- Tên gÍi: Chi nhánh Công Ty TNHH T¥n Khoa

- Ëa chÉ: Ngõ 1 dãy C Giang Vn Minh Ba ình Hà NÙi

- iÇn tho¡i: 04 7223977

Công Ty T¥n Khoa là Công ty kinh doanh r°ãu nh­p kh©u. Nh­p të các n°Ûc nh°: Pháp, Anh, Mù, Chile&

Trå sß chính cça TÕng Công ty T¥n Khoa ·t t¡i Lê Thánh Tông Qu­n 1 TP HCM. Ngoài ra Công Ty ·t các chi nhánh ß các tÉnh thành phÑ nh°:

186 Tr°¡ng Công Ënh TP Ving Tàu

77/54 Tr§n Phú TP C§n Th¡

49 Lê HÓng Phong TP Nha Trang

50 NguyÅn Chi Thanh TP à Nµng

Ngõ 1 dãy C Giang Vn Minh Hà nÙi

Công Ty °ãc thành l­p nm 1999. Có t° cách pháp nhân §y ç theo quy Ënh cça pháp lu­t ViÇt Nam.

Có con d¥u riêng, Ùc l­p vÁ tài kho£n, °ãc mß tài kho£n t¡i kho b¡c nhà n°Ûc, các ngân hàng trong và ngoài n°Ûc theo quy Ënh cça Pháp lu­t.

Nm 2000: Công ty có 56 cán bÙ công nhân viên

Nm 2002: Công ty có 70 cán bÙ công nhân viên

Nm 2004: Công ty có 112 cán bÙ công nhân viên

Sñ tng tr°ßng lñc l°ãng lao Ùng là y¿u tÑ r¥t quan trÍng à Công ty gi£i quy¿t nhiÁu v¥n Á à áp éng °ãc nhiÇm vå trong công cuÙc Õi mÛi.

·c iÃm vÁ nguÓn vÑn, c¡ c¥u vÁ nguÓn vÑn cça doanh nghiÇp:

Tình hình tài chính cça Công ty.

+ TÕng nguÓn vÑn nm 2003 tng lên so vÛi nm 2002: 12.768.436.389 Óng iÁu này cho th¥y Công ty có sñ cÑ g¯ng trong viÇc huy Ùng vÑn à £m b£o cho viÇc ho¡t Ùng kinh doanh cça Công ty.

Trong ó :

- Nã ph£i tr£ tng : 574.858.884 Óng

- NguÓn vÑn chç sß hïu tng: 7.979.875.580 Óng

+ TÕng nguÓn vÑn nm 2004 so vÛi nm 2003 : 15.879.975.563 Óng

Trong ó:

- Nã ph£i tr£ tng 615.56.068 Óng

- Chç sß hïu tng: 9.948.596.874 Óng

- Nã ph£i tr£ là do Công ty nã tiÁn iÇn tho¡i, tiÁn n°Ûc& ch°a tr£ tiÁn

- NguÓn vÑn chç sß hïu là do công ty huy Ùng vÑn §u t° tài trã cça các nhà cung c¥p r°ãu tài trã të các hãng.

- Nhïng chÉ tiêu kinh t¿ doanh thu thu§n giá vÑn s£n l°ãng

ChÉ tiêu Nm 2002 Nm 2003 Nm 2004 Chênh lÇch 2003vÛi 2002 2004 vÛi 2003 Giá trË(Óng) Giá trË(Óng) Giá trË (Óng) Giá trË ( Óng) Giá trË (Óng) -DT thu§n

- Giá vÑn

- S£n l°ãng 8.658.987.987

9.753.864.864

14.400 chai 9.567.987.569

11.843.754.976

15.758 chai 12.568.957.736

14689.467.954

17.849 chai 908.999.582

2.089.890.112

1.358 3.000.970.167

2.845.712.978

2.091

Nh° v­y qua b£ng tÕng hãp ta th¥y:

Doanh thu nm 2003 so vÛi nm 2002 là 908.999.582

Giá vÑn nm 2003 so vÛi nm 2002 là 2.089.890.112

S£n l°ãng nm 2003 so vÛi nm 2002 là 1.358

Doanh thu nm 2004 so vÛi nm 2003 là 3.000.970.167

Giá vÑn nm 2004 so vÛi nm 2003 là 2.845.712.978

S£n l°ãng nm 2004 so vÛi nm 2003 là 2.091

+ Doanh thu:

Nm 2003 tng h¡n nm 2002 là 908.999.582

Nm 2004 tng h¡n nm 2003 là 3.000.970.167

+ Giá vÑn: Nm 2003 gi£m h¡n nm 2002 là2.089.890.112

Nm 2004 gi£m h¡n nm 2003 là 2.845.712.978

Nguyên nhân là do gi£m giá vÑn : Công ty ã §u t° vào các ch°¡ng trình khuy¿n m¡i, h× trã khách hàng làm ch°¡ng trình à thúc ©y bán hàng&

Nm 2004 Công ty ã tÕ chéc ho¡t Ùng kinh doanh tÑt và ¡t hiÇu qu£ cao và s£n l°ãng kinh doanh cça doanh nghiÇp cing tng. iÁu này cho th¥y tÑc Ù phát triÃn cça doanh nghiÇp ngày mÙt tÑt h¡n so vÛi nhïng nm tr°Ûc

+ Lãi nhu­n tr°Ûc thu¿ = lãi nhu­n SXKD + Lãi nhu­n ho¡t Ùng khác.

+ Lãi nhu­n sau thu¿ = Lãi nhu­n tr°Ûc thu¿ Thu¿ thu nh­p DN

1.2. Nhïng ho¡t Ùng s£n xu¥t kinh doanh cça doanh nghiÇp:

- Chéc nng: Ho¡t Ùng cça Công ty t¥t c£ các mùa trong nm. Ký k¿t nhïng hãp Óng mÛi.

- NhiÇm vå: °a nhïng m·t hàng cça Công ty vào các ¡i lý, siêu thË, nhà hàng, khách s¡n&

Ví då: Có nhïng m·t hàng nh°:

+ Vang Pháp: - BaronD Arignac red,white

- JP Cabernet Syrah

- JP Blanc de Blanc

- Chateau Margerot&

+ Vang Mù: - Sierra Valley Cabernet Sauvignon

- Sierra Valley Merlot

- Sierra Valley Chardonney

- Rivercrest red, white

+ Whishky: - Grant s

- Glenfiddich&

- Quy trình mà doanh nghiÇp ang kinh doanh:

S¡ Ó bÙ máy tÕ chéc qu£n lý cça Công ty:

+ Ban giám Ñc: ChËu trách nhiÇm tÕ chéc thñc hiÇn toàn bÙ mÍi ho¡t Ùng kinh doanh cça Công ty à hình thành các chÉ tiêu k¿ ho¡ch trong nm.

+ Phòng k¿ toán: Qu£n lý công tác phát triÃn xây dñng kinh doanh xây dñng k¿ ho¡ch tàI chính hàng nm, hàng tháng, hàng quý có báo cáo tÕng hãp phân tích ho¡t Ùng kinh t¿ cça Công ty thÑng kê vÑn cung c¥p §y ç vÑn cho ho¡t Ùng kinh doanh cça Công ty gi£I quy¿t v¥n Á tàI chính

+ Phòng bán hàng: có nhiÇm vå list các m·t hàng vào các Olest và làm ch°¡ng trình thúc ©y bán hàng à ¡t s£n l°ãng cao.

+ Phòng Makerting: Qu£ng cáo hình £nh trên thË tr°Ýng, làm các ch°¡ng trình à có °ãc nhïng hình £nh vÁ các s£n ph©m mà Công ty ang có.

+ Phòng oder: Nh­n t¥t c£ nhïng cuÙc iÇn tho¡i mà khách hàng gÍi tÛi à ·t hàng.

+ Qu£n lý kho: Xu¥t hàng ra khÏi kho khi có ¡n hàng të phòng oder chuyÃn xuÑng.

1.3. TÕ chéc công tác k¿ toán cça doanh nghiÇp:

- TÕ chéc bÙ máy k¿ toán: Mô hình tÕ chéc bÙ máy k¿ toán cça Công ty là mô hình k¿ toán t­p chung, có ngh)a là toàn bÙ công tác k¿ toán °ãc thñc hiÇn t­p chung t¡i phòng k¿ toán.

VÛi mô hình này phòng k¿ toán là bÙ máy k¿ toán duy nh¥t cça ¡n vË thñc hiÇn t¥t c£ các giai o¡n h¡ch toán ß mÍi ph§n hành k¿ toán të khâu thu nh­p chéng të, phân lo¡i và sí lý ¿n khâu ghi sÕ , l­p báo cáo k¿ toán, làm báo cáo thu¿, khai thu¿.

- Hình théc k¿ toán mà doanh nghiÇp ang áp dång:

HiÇn nay Công ty dang áp dång hình théc k¿ toán nh­t ký chung.

à phù hãp vÛi khÑi l°ãng các nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh, hiÇn nay Công ty ang áp dång hình théc sÕ sách nh­t ký chung mÍi kinh t¿ phát sinh theo trình tñ thÝi gian °ãc kinh t¿ ph£n ánh vào mÙt quyÃn sÕ chung, nh°ng à theo dõi mÙt sÑ tài kho£n c§n thi¿t Công ty mß thêm mÙt sÑ quyÃn sÕ cça các tài kho£n chç y¿u cça ¡n vË nh°: sÕ theo dõi tiÁn m·t, tiÁn gíi ngân hàng, sÕ mua hàng.

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuÑi tháng

Cách ti¿n hành: Hàng ngày cn cé vào chéng të gÑc nh­n °ãc nh° phi¿u thu, phi¿u chi, phi¿u nh­p, phi¿u xu¥t. K¿ toán ti¿n hành kiÃm tra tính hãp lÇ, hãp pháp rÓi mÛi ghi các nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh vào sÕ nh­t ký chung theo trình tñ thÝi gian.

Tr°Ýng hãp sí dång sÕ quù hàng ngày cn cé vào chéng të gÑc à ghi các nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh rÓi sau ó ghi vào sÕ quù Ënh kó cuÑi tháng, l¥y sÑ liÇu tÕng hãp trên sÕ quù à ghi mÙt l§n vào nh­t ký chung rÓi chuyÃn vào sÕ cái và l¥y sÑ liÇu ß sÕ cái rÓi ghi vào b£ng cân Ñi sÑ phát sinh cça tàI kho£n tÕng hãp. Ñi vÛi các tàI kho£n có mß sÕ k¿ toán chi ti¿t thì ghi vào sÕ nh­t ký.

S¡ Ó bÙ máy k¿ toán cça Công ty:

éng §u là k¿ toán tr°ßng: Là ng°Ýi tÕ chéc iÁu hành toàn bÙ hÇ thÑng k¿ toán cça Công ty và kiêm chéc nmg k¿ toán tÕng hãp là tÕng hãp t¥t c£ sÑ liÇu và báo cáo lên c¥p trên

D°Ûi k¿ toán tr°ßng là các nhân viên k¿ toán ph§n hành, có thà chuyên môn hoá sâu theo tëng ph§n hành ho·c có thà kiêm nhiÇm mÙt sÑ ph§n hành theo nguyên t¯c chung cça tÕ chéc lao Ùng k¿ toán.

Ph°¡ng pháp h¡ch toán cça Công ty: Công ty h¡ch toán theo ph°¡ng pháp Ùc l­p ngh)a là ¡n vË °ãc giao tàI s£n hàng nm c¥p trên giao chÉ tiêu k¿ ho¡ch vÁ xu¥t nh­p kh©u lãi nhu­n và mÙt sÑ chÉ tiêu khác. V­y giám Ñc ph£i chËu trách nhiÇm vÁ các chÉ tiêu Ñi vÛi các c¥p qu£n lý. Trong nm ¡n vË ph£i lên k¿ ho¡ch hàng tháng Ñi vÛi tëng m·t hàng nh­p kh©u.

PH¦N B

NØI DUNG CHUYÊN À K¾ TOÁN "VÐN B°NG TIÀN"

1. T§m quan trÍng, nhiÇm vå cça ph§n hành k¿ toán

* T§m quan trÍng: VÛi sñ thay Õi, Õi mÛi cça c¡ ch¿ qu£n lý và tñ chç cça tài chính nh° hiÇn nay thì trong ho¡t Ùng s£n xu¥t kinh doanh vÑn b±ng tiÁn có ph§n quan trÍng thúc ©y kinh doanh ¡t hiÇu qu£ kinh t¿ cao.

VÑn b±ng tiÁn là bÙ ph­n lÛn cça vÑn l°u Ùng ph£n ánh kh£ nng thanh toán ngay cça Công ty à t¡o iÁu kiÇn c¡nh tranh tÑt.

Nh°ng vÑn b±ng tiÁn hay bË tham ô m¥t mát nên òi hÏi khâu qu£n lý ch·t ch½ trong c£ quá trình luân chuyÃn.

HiÇn nay thanh toán qua ngân hàng ã áp éng °ãc yêu c§u cça s£n xu¥t kinh doanh, không nhïng th¿ mà còn ti¿t kiÇm vÑn b±ng tiÁn mà còn tng thu nh­p, do lãi xu¥t, góp ph§n quay nhanh vòng vÑn l°u Ùng.

Giám sát ch·t ch½ tình hình sí dång vÑn b±ng tiÁn viÇc ch¥p hành qui Ënh qu£n lý ngo¡i tÇ ph£i ph£n ánh kËp thÝi §y ç, chính xác tình hình hiÇn có tng gi£m trong kó góp vÑn qu£n lý tÑt vÑn b±ng tiÁn k¿ toán ph£i thñc hiÇn tÑt nhïng ý ki¿n trên.

* NhiÇm vå cça k¿ toán vÑn b±ng tiÁn k¿ toán vÑn b±ng tiÁn nó ph£n ánh §y ç kËp thÝi chính xác sÑ liÇu có tình hình bi¿n Ùng vÑn b±ng tiÁn cça Công ty.

Giám Ñc ch·t ch½ tình hình sí dång vÑn b±ng tiÁn và viÇc ch¥p hành ch¿ Ù quy Ënh vÁ viÇc qu£n lý tiÁn t¡i Công ty.

2. Ph°¡ng pháp k¿ toán vÑn b±ng tiÁn.

2.1. K¿ toán tiÁn m·t t¡i qiy

a. Ch¿ Ù qu£n lý tiÁn m·t t¡i qiy.

Công ty gíi l¡i mÙt kho£n tiÁn nh¥t Ënh theo quy Ënh chÉ thñc hiÇn các công viÇc thanh toán b±ng tiÁn m·t t¡i Công ty và °ãc qu£n lý hàng ngày b±ng thç qiy Công ty.

- MÍi nghiÇp vå liên quan ¿n thu, chi giï gìn b£o qu£n tiÁn m·t do thç qiy chËu trách nhiÇm thñc hiÇn giï qiy, Thç qiy không °ãc nhÝ ng°Ýi làm thay mình. Khi c§n thi¿t ph£i çy quyÁn cho ai làm thay thì ph£i có quy¿t Ënh Giám Ñc b±ng vn b£n.

- TiÁn m·t qiy cça Công ty ph£i °ãc b£o qu£n trong k¿t, hòm s¯t ç iÁu kiÇn an toàn chÑng m¥t c¯p m¥t trÙm, phòng cháy.

- Cn cé vào phi¿u thu, phi¿u chi và các chéng të gÑc hãp lÇ thu ho·c chi giï l¡i các chéng të có liên quan có chï ký cça ng°Ýi nh­n tiÁn, cuÑi ngày cn cé vào các chéng të thu, chi thç qiy ti¿n hành l­p b±ng kê thu và chi tiÁn m·t.

b. Chéng të sÕ sách k¿ toán sí dång.

- Ã phåc vå cho viÇc thu chi hàng ngày cing nh° thu­n tiÇn cho viÇc thanh toán các kho£n ph£i tr£ k¿ toán sí dång TK 111 Ã theo dõi thu chi cça Công ty sau m×i ngày cn cé vào chéng të thu, chi cça Công ty thì thç qiy ghi vào sÕ nh­t ký qiy, k¿ toán cn cé vào sÑ liÇu ã ghi ß sÕ nh­t ký chung và sÕ cái.

- Chéng të k¿ toán là nhïng v­t mang tin vÁ các nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh tài chính và chéng minh cho các nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh ã thñc hiÇn hoàn thành.

C£ phi¿u thu, phi¿u chi Áu dña trên c¡ sß thÑng nh¥t chéng të cå thà ß

Phi¿u thu

Phi¿u chi

Biên lai thu tiÁn

B£ng kiÃm kê qiy

Ph°¡ng pháp l­p phi¿u thu, phi¿u chi

- Phi¿u thu: BiÃu hiÇn sÑ tiÁn thu do bán hành hóa s£n ph©m ho·c do các kho£n thu khác. Ph£n ánh °ãc nÙi dung thu tiÁn cho Công ty.

* Cách ghi vào phi¿u thu:

Ngày 11/10 thu tiÁn hàng cça siêu thË

Big C - 222 Tr§n Duy H°ng - Hà NÙi vÛi sÑ tiÁn là: 150.000.000Óng

Nã TK: 111: 150.000.000

Có TK: 511: 150.000.000

¡n vË: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT TNHH T¤N KHOA Ngày 14/3/2004

PHI¾U THU

SÑ:

Nã:

Có:

HÍ và tên nÙp tiÁn : Siêu thË Big C

Ëa chÉ : Tr§n Duy H°ng

Lý do nÙp : Tr£ tiÁn hàng

SÑ tiÁn : 150.000.000 (mÙt trm nm m°¡i triÇu Óng)

Kèm theo 2 chéng të gÑc.

Vi¿t b±ng chï: MÙt trm nm m°¡i triÇu Óng

Kèm theo chéng të gÑc

ã nh­n ç tiÁn

Ngày 23/12/2004

Thç tr°ßng K¿ toán tr°ßng Ng°Ýi l­p biÃu Ng°Ýi nÙp (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên)

* Ph°¡ng pháp l­p phi¿u

- Ngày, tháng, nm. Ghi ngày tháng nm mà các nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh.

- Ghi hÍ tên ng°Ýi nÙp tiÁn& . tiÁn& & &

- SÑ: Ghi sÑ thé tñ phi¿u thu là sÑ bao nhiêu à thông báo tÛi thÝi gia hiÇn t¡i ã dùng l°ãng phi¿u thu là bao nhiêu trong kó

- HÍ và tên ng°Ýi nÙp: Ghi tên ng°Ýi nÙp cho ¡n vË

- Ëa chÉ: Ghi Ëa chÉ n¡i công tác, chéc vå cça ng°Ýi nÙp.

- Lý do nÙp tiÁn: NÙi dung chính nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh t¡o nên phi¿u.

- SÑ tiÁn là sÑ tiÁn ng°Ýi nÙp cho ¡n vË

- Vi¿t b±ng chï: DiÅn gi£i sÑ tiÁn ng°Ýi nh­n

B±ng chï:

- Kèm theo bao nhiêu chéng të gÑc

- Chï ký hÍ tên ng°Ýi có liên quan

Phi¿u thu °ãc l­p thành 3 liên: Liên 1 l°u l¡i n¡i l­p, liên 2 °ãc chuyÃn cho phòng k¿ toán, liên 3 chuyÃn cho phòng thç qiy giï sau khi thç qiy nh­n tiÁn song ph£i óng d¥u trên hóa ¡n "ã thu tiÁn"

* Phi¿u chi: BiÃu hiÇn sÑ tiÁn ph£i chi ra mua v­t t°, hàng hoá các måc ích khác.

Ngày 12/10 chi tiÁn ti¿p khách là: 2.000.000Óng

Nã TK 331: 2.000.000

Có TK 111: 2.000.000

Ngày 23/12/ 2004 Siêu thË Big C tr£ tiÁn hàng là 190.000.000

¡n vË: Chi nhánh Công ty MS: D1 - TT TNHH T¥n khoa Ngày 14/3/2004

Phi¿u thu

SÑ:

HÍ và tên nÙp tiÁn : Siêu thË Big C

Ëa chÉ : Tr§n Duy H°ng

Lý do nÙp : Tr£ tiÁn hàng

SÑ tiÁn : 150.000.000 (mÙt trm nm m°¡i triÇu Óng)

Kèm theo 2 chéng të gÑc.

Vi¿t b±ng chï : MÙt trm nm m°¡i triÇu Óng

Kèm theo chéng të gÑc

ã nh­n ç tiÁn

Ngày 23/12/2004

Thç tr°ßng K¿ toán tr°ßng Ng°Ýi l­p biÃu Ng°Ýi nÙp (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên)

- Ngày, tháng, nm: Ghi ngày tháng nm mà các nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh

- SÑ: Ghi sÑ thé tñ phi¿u chi là sÑ bao nhiêu à thông báo tÛi sÑ thÝi gian hiÇn t¡i ã dùng l°¡ng bao nhiêu trong kó

- HÍ và tên ng°Ýi nÙp: Ghi tên ng°Ýi nh­n cho ¡n vË.

- Ëa chÉ: Ghi Ëa chÉ n¡i công tác, chéc vå cça ng°Ýi nh­n.

- Lý do nÙp tiÁn: NÙi dung chính cça nghiÇp vå t¡o nên phi¿u

- SÑ tiÁn: Là sÑ tiÁn ng°Ýi nh­n cho ¡n vË

- Vi¿t b±ng chï: DiÅn gi£i sÑ tiÁn ng°Ýi nh­n b±ng chï

- CuÑi cùng là chï ký, hÍ tên nhïng ng°Ýi liên quan. Phi¿u chi °ãc l­p thành 3 liên và chÉ sau khi có ç chï ký cça k¿ toán tr°ßng, giám Ñc Công ty, ng°Ýi l­p phi¿u, thç qiy mÛi °ãc xu¥t qiy

Báo cáo tiÁn m·t

Chéng të DiÅn gi£i TK Ñi éng SÑ tiÁn Thu Chi Thu Chi Thu tiÁn bán hàng

Chi tiÁn ti¿p khách TK 511

TK 331 150.000.000

2.000.000 CÙng 150.000.000 2.000.000

* Tài kho£n k¿ toán sí dång:

à ho¡ch toán tiÁn m·t t¡i qiy k¿ toán sí dång các tài kho£n sau

TK 111: "TiÁn m·t"

NÙi dung: dùng à ph£n ánh tình hình thu, chi tÓn qiy tiÁn m·t t¡i qiy cça doanh nghiÇp

K¿t c¥u:

TK 111 có 3 tài kho£n c¥p 2

TK 1111: TiÁn ViÇt Nam

TK1112: Ngo¡i tÇ

TK 1113: Vàng b¡c, á quý, kim khí quý

Ph°¡ng pháp h¡ch toán:

* Ph°¡ng pháp h¡ch toán chung

1. Thu tiÁn bán s£n ph©m hàng hoá b±ng tiÁn m·t nh­p quù

Nã TK 111:

Có TK 333

Có TK 511

2. Rút tiÁn ngân hàng vÁ nh­p quù

Nã TK 111

Có TK 112

3. Thu hÓi t¡m éng và các kho£n nã ph£i thu, k¿ toán ghi:

Nã TK 111

Có TK 131, 141, 138

4. Xu¥t quù tiÁn m·t gíi vào tài kho£n t¡i ngân hàng

Nã TK 112

Có TK 111

5. Xu¥t quù tiÁn m·t à mua v­t t° hàng hoá TSC.

Nã TK 152, 153, 156, 211, 213

Nã TK 133

Có TK 111

6. Chi tiÁn m·t à tr£ l°¡ng cho công nhân viên:

Nã TK 334

Có TK 111

* Ph°¡ng pháp tiÁn m·t t¡i Công ty T¥n Khoa trong 8/2004

¡n vË: & & & .. MS: 01 - TT ¡n vË:& & & QuyÃn sÑ:& & & ..

PHI¾U THU

Ngày 5/8/ 2004 SÑ: 01

Nã TK 111

Có TK 131

HÍ và tên nÙp tiÁn : Ph¡m M¡nh Hùng

Ëa chÉ : Công ty TNHH Toàn Th¯ng

Lý do nÙp : Thu tiÁn hàng Lan H°¡ng tháng 7/2004

SÑ tiÁn : 30.000.000 (ba m°¡i triÇu Óng)

Kèm theo 01 chéng të gÑc.

ã nh­n ç tiÁn (vi¿t b±ng chï)

Ba m°¡i triÇu Óng chµn

Thç tr°ßng K¿ toán tr°ßng Ng°Ýi l­p biÃu Ng°Ýi nÙp (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên)

1. Cn cé vào phi¿u thu sÑ 01 ngày 05/08 KT ghi:

Nã TK 111: 30.000.000

Có TK 111: 30.000.000

2. Cn cé vào phi¿u thu sÑ 03 ngày 12/08/2004 Công ty thu tiÁn iÇn 09/2004 sÑ tiÁn là 3.120.000

Nã TK 111: 3.120.000

Có TK 138: 3.120.000

3. Cn cé vào phi¿u thu sÑ 05 ngày 13/08/2004 Công ty vay vÑn l°u Ùng vÛi sÑ tiÁn là: 50.000.000 vÁ nh­p quù.

Nã TK 111: 50.000.000

Có TK 311: 50.000.000

4. Cn cé vào phi¿u thu sÑ 07 ngày 14/08/2004 Công ty TNHH vÁ nh­p quù tiÁn m·t là : 60.000.000

5. Cn cé vào phi¿u thu sÑ 09 ngày 20/8/2004 Công ty nh­n tiÁn hoàn éng sÑ tiÁn là 24.000.000

Nã Tk 111 : ò¤v j#¾+4,h1j1¶1

2

2 2À8 9f@h@ÜE F"F$FöKZL\LÀLôUBV~VÒ^x_nepe‚e„e®g hh~hÂqØqôsZt\tÄtÆtÈtôyòçÙçÎçÙç½çÙç½çÙç½çÙç½çÙçÙçÙ¬çŸçÙòÙçÙç'çÙçÙç'ç†ç hÂrQhš°CJaJhÂrQhš°6�CJ]�aJhÂrQhš°@ˆúÿCJaJ hÂrQhš°5�6�CJ\�]�aJ jhÂrQhš°UmHnHu hÂrQhš°CJaJhÂrQhš°5�CJ\�aJ hÂrQhš°CJaJhÂrQhš°5�CJ \�aJ /V

ˆ

2èêìîð:<¤út¦nš à X÷òãããããòòò÷÷××××ÈÀµµµ

&

Fdhgdš° dhgdš° $„Ðdh'„Ða$gdš°

„Ðdh'„Ðgdš° $„¨dh'„¨a$gdš°gdš° $a$gdš°äU VPaýýýXšæ¬Ê&‚â|¾:R .®ÄôôååÚÚÚË÷¨¨•Š¨¨

$dha$gdš°$„ЄÐdh^„Ð'„Ða$gdš° $„Ðdh'„Ða$gdš°

„Ðdh'„Ðgdš° dhgdš° $„hdh^„ha$gdš°

&

Fdhgdš° $„¨dh'„¨a$gdš°

&

Fdhgdš°Ä

~-ð-t v ˆ š ¬ ¾ Ô ìáÒÒáͶ¶¶¶¶$ „Çÿ„Çÿdh$If]„Çÿ^„Çÿa$gdš°gdš° $„Ðdh'„Ða$gdš°

$dha$gdš°$„ЄÐdh^„Ð'„Ða$gdš°

Ô Ö Ø Ú Ü B+++$ „Çÿ„Çÿdh$If]„Çÿ^„Çÿa$gdš°¼kd$$IfT-l4Ö "ÇÖr"ÿ‚À

>¸%à à2àtàt€d

tàÖ0ÿÿÿÿÿÿ ö.6ööÖ ÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿÖ ÿÿÿÿÿ4Ö4Ö

laöf4ŠTÜ Þ ø !èèè$ „Çÿ„Çÿdh$If]„Çÿ^„Çÿa$gdš° !!!/$ „Çÿ„Çÿdh$If]„Çÿ^„Çÿa$gdš°Ïkdü$$IfT-l4Ö "ÇÖˆ"ÿ‚À

>{-¸% 2 t t€2€2

tàÖ0ÿÿÿÿÿÿ ö.6ööÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö

laöf4ŠT!4!P!n!Ž!¬!èèèèè$ „Çÿ„Çÿdh$If]„Çÿ^„Çÿa$gdš°¬!®!Â!/$ „Çÿ„Çÿdh$If]„Çÿ^„Çÿa$gdš°Ïkd$$IfT-l4Ö "uÖˆ"ÿ‚À

>{-¸% €2€t€t€2€2

tàÖ0ÿÿÿÿÿÿ ö.6ööÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö

laöf4ŠTÂ!Ø!ð!

"("@"\"z"'"°"Ì"ä"ü"#$#@#\#h#èèÑÑÑÑÑÑÑÑÑÑÑÑÑÑÑ$ „Çÿ„Çÿdh$If]„Çÿ^„Çÿa$gdš°$ „Çÿ„Çÿdh$If]„Çÿ^„Çÿa$gdš°h#j#l#²#2-!

„hd8'„hgdš°gdš°Ìkdõ$$IfT-lÖ "bÖˆ"ÿ‚À

>{-¸% 2tt22

tàÖ0ÿÿÿÿÿÿ ö.6ööÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö

laöŠT²#$z$Ò$:%ž%ö%&f&ò&f'ê')¸*@+¾+4,ä,˜-ôôôôôôèØèèèÉÉ身œœ $„¨dh'„¨a$gdš° $„hdh'„ha$gdš° $„hdh^„ha$gdš° $„Ðdh'„Ða$gdš°„ „hdh^„ '„hgdš°

„hdh^„hgdš°

&

Fd8gdš°˜-Ô-$.z.Ð.&/„/Ü/<0-0Ä0

1f1l1n1-1˜1š1œ1ž1 1¢1¤1¦1¨1ª1¬1óóóóóóóóóóóóêêêêêêêêêêêååågdš°„h^„hgdš°

„hdh^„hgdš°¬1®1°1²1'1¶1

2

222 22222:3p5d6x78À8 9ˆ:v<Ú<\=úúúúúòéÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚÚ $„¨dh'„¨a$gdš°„h^„hgdš° $a$gdš°gdš°\=b@f@j@l@n@p@r@t@v@x@z@|@~@€@‚@„@†@ˆ@Š@œ@¸@Ö@Ø@ððððððððççççççççççÞðËËð$„ „Ðdh^„ '„Ða$gdš°„h^„hgdš°„Ð^„Ðgdš° $„¨dh'„¨a$gdš°Ø@ÊBØEÚEÜE F"F&F(F*F,F.F0F2F4F6F8FœG IòKôKLZL\LððåååÜÜÜÜÜÜÜÜÜÜÜððððÔÔÉ

$dha$gdš° $a$gdš°„h^„hgdš°

$dha$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš°\LÀLtNnOFPàQÒSUôUBV~VÆVXZöZÈ\]z_¼'NabavašaôåååååååååååååååååÖÃÃÃ$„H„¨d8^„H'„¨a$gdš° $„¨d8'„¨a$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš°

$dha$gdš°ša¼abcDc�cdFdzd°düdþdeììÝÝÎÎÎÎÂÂnÂSkdÙ$$If-lÖ0"ÿ*À"--

tà ö6ööÖÿÿÖÿÿÖÿÿÖÿÿ4Ö4Ö

laö

$$Ifa$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš° $„¨d8'„¨a$gdš°$„H„¨d8^„H'„¨a$gdš°

elenepe„eŒe"eœeäefLf¸fêfóŸ-Œyyyjjjjj $„¨dh'„¨a$gdš°$„à„¨dh^„à'„¨a$gdš°

$dha$gdš° dhgdš°Skd*$$If-lÖ0"ÿ*À"--

tà ö6ööÖÿÿÖÿÿÖÿÿÖÿÿ4Ö4Ö

laö

$$Ifa$gdš°

êfBgngŽg®gÄgâgh hh0hðððÝÎÎÎÎWÎwkd{$$If-lÖ\"ÿ_*õÀ"ËËËË

tà ö6öÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ4Ö4Ö

laö$dh$Ifa$gdš°$„€„Ðdh^„€'„Ða$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš°

0hJhdh~h€h‚h²hHi"i'jújðððyn_____ $„¨dh'„¨a$gdš°

$dha$gdš°wkd×$$If-lÖ\"ÿ_*õÀ"ËËËË

tà ö6öÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ4Ö4Ö

laö$dh$Ifa$gdš°

újrk

l^l¼lÐlm\mòn˜oúo$pRpÌpÎpqPqðððððððððððððåÙÙ

$$Ifa$gdš°

$dha$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš°PqRqnqÀqÂqÄqØq«ŸŸKC8

$dha$gdš° dhgdš°Skd„$$If-lÖ0"ÿ*À"--

tà ö6ööÖÿÿÖÿÿÖÿÿÖÿÿ4Ö4Ö

laö

$$Ifa$gdš°Skd3$$If-lÖ0"ÿ*À"--

tà ö6ööÖÿÿÖÿÿÖÿÿÖÿÿ4Ö4Ö

laöØqàq(rZr�rür.sˆs'sÔsôs

t(tFtZtìÝÝÝÝÝÝÝÝÊ»»»»$dh$Ifa$gdš°$„€„Ðdh^„€'„Ða$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš°$„à„¨dh^„à'„¨a$gdš° Zt\tvt�tªtÄtˆyyyy$dh$Ifa$gdš°wkdÕ$$If-lÖ\"ÿ_*õÀ"ËËËË

tà ö6öÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ4Ö4Ö

laöÄtÆtÈt\uHv'v.w¨wxnxòyôyˆ}nnnnnnnnn $„¨dh'„¨a$gdš°

$dha$gdš°wkd1$$If-lÖ\"ÿ_*õÀ"ËËËË

tà ö6öÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ4Ö4Ö

laö

ôy zz}}„ƒ†ƒ˜ƒšƒ‚†è†ê†R‡ŒÞ@àBàVàæâLãNã¶ã¶êÖêvð˜ðŠö˜ö$üÆüÌüúüüüýpýÐýäH&\>Zªptx-¾À^

(DòäÙÈÙäòäÙäٺٸÙäòÙäÙºÙäÙäÙäÙäÙäÈÙ§ºÙ§Ù§ÙäÙ äºÙ äÙ äºÙ Ù'ÙhÂrQhš°5�CJ$\�aJ$

hÂrQhš° hÂrQhš°5�6�CJ\�]�aJUhÂrQhš°6�CJ]�aJ jhÂrQhš°UmHnHu hÂrQhš°CJaJhÂrQhš°5�CJ\�aJhÂrQhš°5�CJ\�aJ9ôyz(z<zRzbzdzlzôèèèèDè£kd�$$If-l4ÖÖ\"ÿ"Ù™À"€ à„

àÝ€º

tàÖ0ÿÿÿÿÿÿ ö6ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ4Ö4Ö

laöf4

$$Ifa$gdš°

$dha$gdš° lztzvzxz€zˆzóóóóó

$$Ifa$gdš°ˆzŠzŒzŽz'z5)))

$$Ifa$gdš°Ékdo $$If-l4ÖÖˆ"ÿÀ"Ù™éÀ"€1€à „

݀݀Ý

tàÖ0ÿÿÿÿÿÿ ö6ööÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö

laöf4'zÜzêzøz{{&{óóóóóó

$$Ifa$gdš°&{({*{,{6{8,,,

$$Ifa$gdš°Ækdm$$If-lÖÖˆ"ÿÀ"Ù™éÀ"1à„

ÝÝÝ

tàÖ0ÿÿÿÿÿÿ ö6ööÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö

laö6{8{P{d{f{óóó,ÆkdU $$If-lÖÖˆ"ÿÀ"Ù™éÀ"1à„

ÝÝÝ

tàÖ0ÿÿÿÿÿÿ ö6ööÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿÖÿÿÿÿÿÿ4Ö4Ö

laö

$$Ifa$gdš°f{h{¢{$|J|þ|}}}}}} }"}$}&}(}*},}d}'}'}~0~l~Þ~ô~ðððððåðåðððððððððððððððððð

$dha$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš°ô~

$h|"€€H€J€'€È€à€D�€�"�¬� ‚"‚:‚¬‚®‚Ì‚ƒðððððððððððððððððððððää

$$Ifa$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš°ƒƒ0ƒ‚ƒ„ƒ†ƒšƒ«ŸŸKC8

$dha$gdš° dhgdš°SkdŽ

$$If-lÖ0"ÿ*À"--

tà ö6ööÖÿÿÖÿÿÖÿÿÖÿÿ4Ö4Ö

laö

$$Ifa$gdš°Skd=

$$If-lÖ0"ÿ*À"--

tà ö6ööÖÿÿÖÿÿÖÿÿÖÿÿ4Ö4Ö

laöšƒn„‚„-„Þ„$...ˆ...Þ...†R†‚†˜†¶†Ô†è†ôôåÖÖÖÖÖÖÖÇÇÇÇ$dh$Ifa$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš°

$dha$gdš° è†ê†‡‡8‡R‡...vvvv$dh$Ifa$gdš°ykdß

$$If-lÖ\"ÿ_*õÀ"ËËËË

tà ö6ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ4Ö4Ö

laöR‡T‡V‡X‡º‡æ‡ˆÚˆ‰2‰Š<ŠlŠ,‹...vvvvvvvvvvvv $„¨dh'„¨a$gdš°ykd@

$$If-lÖ\"ÿ_*õÀ"ËËËË

tà ö6ööÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿÖÿÿÿÿ4Ö4Ö

laö

,‹è‹ÞFÞ Þß2ßdßfßj߈ßÔßÖßìß>àðððððððððää�ääSkd¡

$$If-lÖ0"ÿ*À"--

tà ö6ööÖÿÿÖÿÿÖÿÿÖÿÿ4Ö4Ö

laö

$$Ifa$gdš° $„¨dh'„¨a$gdš° 24.000.000

Có TK 131: 24.000.000

6. Cn cé vào phi¿u thu sÑ 11 ngày 21/8/2004

Công ty thu nã tiÁn hàng vÛi sÑ tiÁn là 19.000.000

Nã TK 111: 19.000.000

Có TK: 131: 19.000.000

¡n vË: & & & .. MS: 02 - TT ¡n vË:& & & QuyÃn sÑ:& & & ..

PHI¾U CHI

Ngày 3/8/ 2004

Nã TK 311, 636

Có TK 111

HÍ và tên nÙp tiÁn : Ph¡m M¡nh Hùng

Ëa chÉ : Công ty TNHH Ph°¡ng Dung

Lý do chi : Thu tiÁn hàng Lan H°¡ng tháng 7/2004

SÑ tiÁn : 30.000.000 (ba m°¡i triÇu Óng)

Kèm theo 01 chéng të gÑc.

ã nh­n ç tiÁn (vi¿t b±ng chï)

Ba m°¡i triÇu Óng chµn

Thç tr°ßng K¿ toán tr°ßng Ng°Ýi l­p biÃu Ng°Ýi nÙp (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên)

1. Cn cé vào phi¿u chi k¿ toán ghi:

Nã TK 311: 15.000.000

Nã TK 635: 500.000

Có TK 111: 15.500.000

2. Cn cé vào phi¿u chi sÑ 02 ngày 4/8/2004 Công ty tr£ tiÁn c°Ûc vÛi sÑ tiÁn là 6.000.000

Nã TK 311: 6.000.000

Có TK 111: 6.000.000

3. Cn cé vào phi¿u chi sÑ 04 ngày 7/8/2004

Công ty tr£ tiÁn n°Ûc 4.500.000, thu¿ GTGT 10%

Nã TK 152: 4.500.000

Nã TK 133: 450.000

Có TK 111: 4.950.000

4. Cn cé vào phi¿u chi sÑ 06 ngày 15/8/2004 Công ty tr£ tiÁn mua máy iÁu hoà vÛi sÑ tiÁn là 14.000.000

Nã TK 331: 14.000.000

Có TK 111: 14.000.000

5. Cn cé phi¿u chi sÑ 08 ngày 27/8/2004

Công ty tr£ l°¡ng cho công nhân viên tháng 7 sÑ tiÁn là 45.000.000

Nã TK 334: 45.000.000

Có TK 111: 45.000.000

6. Cn cé vào phi¿u chi sÑ 10 ngày 29/8/2004

Công ty nÙp thu¿ cho nhà n°Ûc sÑ tiÁn là 32.000.000

Nã TK 333: 32.000.000

Có TK 111: 32.000.000

Cn cé vào phi¿u thu, phi¿u chi k¿ toán ghi vào sÕ quù tiÁn m·t

SÔ QUø TIÀN M¶T

Chéng të DiÅn gi£i TK Ñi éng SÑ tiÁn Thu Chi Thu Chi TiÁn m·t SÑ d° §u tháng 56.000.000 1 Tr£ gÑc lãi vay 311 100.000.000 635 50.000.000 2 Tr£ nã tiÁn n°Ûc 331 6.000.000 1 Thu nã tiÁn hàng Lan H°¡ng 131 30.000.000 4 Tr£ tiÁn n°Ûc 152 4.500.000 133 450.000 3 Thu tiÁn iÇn tháng 9 138 3.120.000 5 Vay vÑn l°u Ùng 311 50.000.000 7 Rút tiÁn ngân hàng gíi quù 112 60.000.000 6 Công ty tr£ nã tiÁn iÁu hoà 331 14.000.000 9 Thu tiÁn hoàn éng 141 24.000.000 10 Thu nã tiÁn hàng 131 19.000.000 8 Tr£ l°¡ng công nhân viên tháng 7 334 45.000.000 10 NÙp thu¿ cho NSNN 333 32.000.000 CÙng sÑ phát sinh 186.120.000 251.950.000 SÑ d° cuÑi tháng

SÔ NH¬T KÝ CHUNG

Chéng të DiÅn gi£i ã ghi sÕ cái SÑ dòng SÑ hiÇu TK Ñi éng SÑ phát sinh SH NT Nã Có SÑ trang tr°Ûc chuyÃn sang 1 1 Tr£ gÑc vay lãi 2 331 100.000.000 3 635 50.000.000 2 Tr£ nã tiÁn tr°Ûc 4 331 6.000.000 3 Trong tiÁn nã nhà hàng Lan H°¡ng T7 5 131 30.000.000 4 TiÁn tr£ tr°Ûc 6 152 4.500.000 7 133 4.500.000 5 Thu tiÁn iÇn tháng 9 8 138 3120.000 Vay vÑn l°u Ùng 9 331 50.000.000 Rút tiÁn gíi ngân hàng Nông nghiÇp quù 10 112 60.000.000 Công ty tr£ nã iÁu hoà 11 331 14.000.000 Thu tiÁn hoàn éng 12 141 24.000.000 Thu tiÁn hàng nã 13 131 19.000.000 Tr£ l°¡ng công nhân viên tháng7 14 334 45.000.000 NÙp thu¿ NSNN 15 333 32.000.000 CÙng sÑ phát sinh 186.120.000 251950000

SÔ CÁI

Tháng8/2004

Tên tài kho£n tiÁn m·t

SÑ hiÇu: 111

VT: Óng

Chéng të DiÅn gi£i TKÑi éng SÑ tiÁn Ghi chú SH NT Nã Có SÑ d° §u tháng 96.000.000 1 3/8 Tr£ gÑc lãi vay 311 100.000.000 635 50.000.000 2 4/8 Tr£ tiÁn c°Ûc 331 6.000.000 1 Thu tiÁn nã Lan H°¡ng Tháng 7 131 30.000.000 3 7/8 Tr£ tiÁn tr°Ûc 152 45.000.000 4 12/8 Thu tiÁn iÇn tháng 9 158 3120.000 5 13/8 Vay vÑn l°u Ùng 311 50.000.000 6 14/8 Rút tiÁn gíi NH nh­p quù 112 60.000.000 10 15/8 Công ty tr£ nã iÁu hoà 331 14.000.000 8 20/8 Thu tiÁn hoàn éng 141 24.000.000 10 21/8 Thu tiÁn hàng 131 19.000.000 15 27/8 Tr£ l°¡ng cho công nhân Tháng 7 334 45.000.000 19 29/8 NÙp thu¿ NSNN 333 32.000.000 CÙng sÑ phát sinh 296.120.000 251.950.00 SÑ d° cuÑi tháng 35.830.000

S Ò K¾ TOÁN TIÀN M¶T

VT: Óng

2.2 - TiÁn gíi ngân hàng tài kho£n sç dång 112

a) Quy Ënh vÁ k¿ toán tiÁn gíi ngân hàng

TiÁn gíi ngân hàng là giá trË các lo¡i vÑn b±ng tiÁn cça Công ty gíi ß t¡i ngân hàng.

Theo ch¿ Ù qu£n lý tiÁn m·t và thanh toán không dùng tiÁn m·t toàn bÙ vÑn b±ng tiÁn cça doanh nghiÇp trë sÑ °-ãc phép à l¡i quù à chi tiêu hàng ngày còn l¡i Áu ph£i gíi ß t¡i ngân hàng.

Các kho£n tiÁn gíi bao gÓm: TiÁn gíi vÁ vÑn kinh doanh, tiÁn gíi vÑn XDCB , tiÁn gíi vÁ các kho£n kinh phí

b) NhiÇm vå cça k¿ toán tiÁn gíi ngân hàng:

Ph£n ánh chính xác kËp thÝi §y ç sÑ liÇu hiÇn có, tình hình bi¿n Ùng cça tiÁn gíi ngân hàng cça Công ty

Giám Ñc ch·t ch½ tình hình sí dång tiÁn gíi ngân hàng và viÇc ch¥p hành quy Ënh qu£n lý thanh toán không dùng tiÁn m·t.

c) Chéng të sí dång:

Gi¥y báo nã

Gi¥y báo có

Kèm theo các chéng të gÑc nh- u÷ nhiÇm thu, u÷ nhiÇm chi, séc.

U÷ nhiÇm thu và u÷ nhiÇm chi là do công ty l­p gíi ngân hàng thu hÙ ho·c chi hÙ. Sau khi thu ho·c chi hÙ xong ngân hàng s½ báo có ho·c báo nã cho doanh nghiÇp.

Cn cé chéng të ghi sÕ và cách ghi sÕ

* Phi¿u thu: (M«u sÑ 01 - TT)

- Nh±m xác Ënh sÑ tiÁn m·t thñc t¿ nh­p quù và làm cn cé Ã thç quù tiÁn ghi sÕ quù, k¿ toán ghi sÕ các kho£n thu có liên quan mÍi kho£n tiÁn m·t.

- Phi¿u thu ph£i óng thành quyÃn dùng trong 1 nm trong quá trình l­p phi¿u m×i phi¿u thu ph£i ghi rõ sÑ quyÃn và sÑ cça phi¿u thu. SÑ phi¿u thu ph£i ghi liên tåc trong kó, không °ãc nh£y sÑ ph£i ghi rõ ngày, tháng nm l­p phi¿u thu tiÁn ghi rõ hÍ tên Ëa chÉ cho ng°Ýi nÙp tiÁn. Ghi rõ s¡ch s½, không t©y và sía chïa.

- Phi¿u thu do k¿ toán l­p thành 3 liên (·t gi¥y than vi¿t sau khi ghi §y ç các nÙi dung trên phi¿u và ký vào phi¿u chuyÃn cho k¿ toán tr°ßng duyÇt rÓi chuyÃn cho thç quù làm cn cé nh­p xu¥t quù l­p thành 3 liên(·t gi¥y than vi¿t sau khi ghi §y ç các nÙi dung trên phi¿u và ký vào phi¿u chuyÃn cho k¿ toán tr°ßng duyÇt rÓi chuyÃn cho thç quù làm cn cé nh­p xu¥t quù l­p thành 3 liên

+ Liên 1: L°u ß k¿ toán làm cn cé ghi sÕ

+ Liên 2: Giao cho ng°Ýi nÙp

+ Liên 3: Giao cho thç quù làm cn cé ghi sÕ

+ Phi¿u chi (M«u sÑ 02 - TT)

Xác Ënh nhïng kho£n tiÁn m·t thñc t¿ xu¥t quù làm cn cé Ã thç quù ghi sÕ quù và ghi sÕ k¿ toán.

+ Phi¿u chi ph£i °ãc óng thành quyÃn và ghi sÑ tëng tÝ, tëng quyÃn sÑ ph£i ghi liên tåc không nh£y sÑ, ph£i ghi §y ç chÉ tiêu ghi rõ s¡ch s½ không t©y sía chïa

Phi¿u chi l­p thành 2 liên (·t gi¥y than) vi¿t 1 l§n và chÉ sau khi ã ç chï ký cça ¡n vË: thç quù mÛi °ãc xu¥t quù

+ Liên 1: L°u ß n¡i l­p phi¿u

+ Liên 2: Thç quù dùng à ghi sÕ quù sau ó chuyÃn k¿ toán cùng vÛi chéng të gÑc à ghi vào sÕ k¿ toán.

Siêu thË Big C tr£ 60.000.000 tiÁn hàng.

Uö NHIÆM THU

ChuyÃn kho£n ChuyÃn tiÁn

¡n vË thu : Công ty TNHH T¥n Khoa

SÑ TK 562-A265

T¡i ngân hàng : Công th°-¡ng Ba ình Hà NÙi

¡n vË tr£ : Công ty TNHH Lan Anh

Ëa chÉ : 17 Mai H¯c ¿ - Hà NÙi

SÑ TK 523-A124

T¡i ngân hàng : Ngân hàng công th°-¡ng Hoàn Ki¿m Hà NÙi

NÙi dung thanh toán:Thu tiÁn cça khách hàng

SÑ tiÁn: 43.000.000

Vi¿t b±ng chï: BÑn m-°¡i ba triÇu Óng

¡n vË nh­n Ghi sÕ ngày

K¿ toán chç tài kho£n KT kiÃm soát K¿ toán tr-ßng

(Ký, hÍ tên) (ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên)

Uö NHIÆM CHI

L­p ngày 10 tháng 10 nm 2004

¡n vË thu : Công ty TNHH Phú Minh

SÑ TK 520-A221

T¡i ngân hàng : Phát triÃn nông thôn Ba ình HN

¡n vË tr£ : Công ty TNHH T¥n Khoa

Ëa chÉ : Giang Vn Minh HN

SÑ TK 562-A265

T¡i ngân hàng : NH Công th-¡ng Ba ình HN

NÙi dung thanh toán: Tr£ tiÁn cho ng°-Ýi bán

Tr£ nã tiÁn hàng :15.000.000

Vi¿t b±ng chï: M-°Ýi nm triÇu Óng chµn

K¿ toán chç tài kho£n KT kiÃm soát K¿ toán tr-°ßng

(Ký, hÍ tên) (ký, hÍ tên) (Ký, hÍ tên)

GI¤Y BÁO CÓ

Ngày 12 tháng 10 nm2004

Ngân hàng :NH Công th-¡ng Hoàn Ki¿m HN

Mã sÑ thu¿

SÑ tàI kho£n:

Ëa chÉ khách hàng:Công ty TNHH Lan Anh

Mã sÑ thu¿:

SÑ tài kho£n:

Thông báo ghi Nã TK 112

Cça ông bà sÑ tiÁn 43.000.000

SÑ tiÁn vi¿t b±ng chï BÑn m-°¡i ba triÇu Óng

Trích y¿u:

Thanh toán viên

(ký, hÍ tên)

GI¤Y BÁO Nâ

Ngày 11 tháng 10 nm2004

Ngân hàng :Phát triÃn nông thôn Ba ình Hà NÙi

Mã sÑ thu¿

SÑ tài kho£n:

Ëa chÉ khách hàng: CTY TNHH Thu Minh

Mã sÑ thu¿:

SÑ tài kho£n:

Thông báo ghi Có TK 112

Cça ông bà sÑ tiÁn 15.000.000

SÑ tiÁn vi¿t b±ng chï M-Ýi nm triÇu Óng chµn

Trích y¿u:

Thanh toán viên

(ký , hÍ tên)

1. Gi¥y báo nã sÑ 17 ngày 6/10 Công ty mua TSC nhÝ ngân hàng tr£ hÙ sÑ tiÁn 98.000.000

Thu¿ GTGT 9.800.000

Nã TK 211: 98.000.000

Nã TK 133: 9.800.000

Có TK 112: 107.800.000

2. Nh­n °-ãc gi¥y báo Có sÑ 20 cça ngân hàng ngày 12/10/2004 Công ty nhÝ ngân hàng thu hÙ sÑ tiÁn 43.000.000 cça Công ty TNHH Lan Anh

Nã TK 112: 43.000.000

Có TK 131: 43.000.000

3. Nh­n -°ãc gi¥y báo nã sÑ 19 cça ngân hàng ngày 11/10/2004 Công ty tr£ tiÁn hàng cça Công ty TNHH Thu Minh 15.000.000

4. Nh­n °-ãc gi¥y báo có sÑ 21 cça ngân hàng ngày 13/10/2004 Công ty gíi sÑ tiÁn 80.000.000 vào ngân hàng.

Nã 112: 80.000.000

Có TK 111: 80.000.000

5. Nh­n °-ãc gi¥y báo nã sÑ 24 cça ngân hàng ngày 15/10/2004 Công ty rút TGNH Ã tr£ nã gÑc tiÁn vay dài h¡n sÑ tiÁn 30.000.000

Nã TK 341:30.000.000

Có TK 112: 30.000.000

6. Nh­n °-ãc gi¥y báo Nã sÑ 25 cça ngân hàng ngày 15/10/2004

Công ty rút TGNH vÁ nh­p quù tiÁn m·t sÑ tiÁn 30.000.000

Nã TK 111: 30.000.000

Có TK 112: 30.000.000

Cn cé vào các chéng të trên k¿ toán ghi vào sÕ nh­t ký chung

SÔ NH¬T KÝ CHUNG

Ngày 5/8/2004

SÑ 01

VT: Óng

Chéng të DiÅn gi£i ã ghi

sÕ cái SÑ TT

dòng SÑ hiÇu

TK¯ SÑ phát sinh SH NT Nã Có SÑ d-° §u tháng 1 207.500.000 17 6/10 Mua TSC 2 211 98.000.000 3 133 9.800.000 19 11/10 Tr£ tiÁn mua hàng 4 331 15.000.000 20 12/10 Thu tiÁn cça khách hàng 5 131 43.000.000 21 13/10 Gíi tiÁn vào ngân hàng 6 111 80.000.000 30.000.000 24 15/10 Tr£ nã gÑc vay dàI h¡n 7 341 30.000.000 25 20/10 Rút TGNH vÁ nh­p quù 8 111 9 CÙng sÑ phát sinh 10 138.000.000 223.000.000 SÑ d- cuÑi tháng 11 122.500.000

SÔ CÁI

Tháng 10/2004

Tên tài kho£n : TGNH

SÑ hiÇu 112

Ctë ghi sÕ DiÅn gi£i TK Ñi éng SÑ tiÁn Ghi chú SH NT Nã Có SÑ d-° §u tháng 207.500.000 17 6/10 Mua TSC 211 98.000.000 133 9.800.000 19 11/10 Tr£ tiÁn mua hàng 331 15.000.000 20 12/10 Thu tiÁn cça khách hàng 131 43.000.000 21 13/10 Gíi tiÁn vào ngân hàng 111 80.000.000 30.000.000 24 15/10 Tr£ nã gÑc vay dài h¡n 341 30.000.000 25 20/10 Rút TGNH vÁ nh­p quù 111 CÙng sÑphát sinh 138.000.000 223.000.000 SÑ d-° cuÑi tháng 122.500.000

Ngày tháng nm

Ng-°Ýi ghi sÕ K¿ toán tr°-ßng Thç tr-°ßng ¡n vË

(ký , hÍ tên) (ký, hÍ tên) (Ký , hÍ tên)

Nh­n xét:Trong tháng 10/2004 Công ty có sÑ d°- §u kó là 207.500.000 . SÑ phát sinh Nã là 138.000.000

SÑ phát sinh có là 223.000.000 . SÑ d- cuÑi tháng là 112.500.000. iÁu ó chéng tÏ r±ng công ty ã sí dång Óng vÑn trong ngân hàng cça mình có hiÇu qu£ , thñc hiÇn thanh toán chç y¿u là không dùng tiÁn m·t. Côngty thñc hiÇn tÑt ch¿ Ù qu£n lý tiÁn tÇ. Khi có tiÁn nhàn r×i luôn gíi vào ngân hàng, thñc hiÇn thanh toán qua ngân hàng, không à tÓn quù tiÁn m·t quá nhiÁu sÑ vÛi quy Ënh.

S Ò K¾ TOÁN TÔNG HâP TIÀN GìI NGÂN HÀNG

VT: Óng

* Phân tích ánh giá, nh­n xét công tác k¿ toán ß Công ty TNHH Tân Khoa

Trong quá trình thñc t­p t¡i công ty trên c¡ sß ki¿n théc ã hÍc t¡i tr-Ýng vÛi công tác k¿ toán vÑn b±ng tiÁn ß Công ty, em ã th¥y °-ãc công tác qu£n lý vÑn b±ng tiÁn ß công ty r¥t ch·t ch½, thông tin kËp thÝi nhanh chóng, các chéng të, sÕ sách úng m«u biÃu quy Ënh và làm theo úng ch¿ Ù k¿ toán mà nhà n°-Ûc quy Ënh.

ViÇc h¡ch toán -°ãc ti¿n hành hàng ngày nên viÇc tìm ki¿m và sía chïa sÑ liÇu -°ãc ti¿n hành nhanh chóng, thu­n lãi, sÑ liÇu -°ãc c­p nh­t hàng ngày nên các thông tin vÁ kinh t¿ mang tính liên tåc và chính xác.

PH¦N III: K¾T LU¬N

* Tóm t¯t nÙi dung:

VÁ công tác qu£n lý: Công ty T¥n Khoa có nhïng biÇn pháp cça mình trong công viÇc qu£n lý kinh t¿, qu£n lý vÑn và TSC, tÕ chéc ho¡t Ùng kinh t¿ mÙt cách ch·t ch½ iÁu hành công viÇc ß Công ty ß t¥t c£ các khâu, tëng bÙ ph­n trong Công ty

Qu£n lý tiÁn m·t t¡i quù, th-°Ýng xuyên kiÃm tra tài kho£n t¡i ngân hàng, kiÃm tra viÇc mua bán thành ph©m tÓn kho nh­p kho, doanh thu bán hàng Óng thÝi qu£n lý lãi nhu­n do kinh doanh và phân phÑi lãi nhu­n ó cho các måc ích.

Công tác k¿ toán t¡i Công ty: Công tác vÑn b±ng tiÁn -°ãc qu£n lý ch·t ch½, thông tin kËp thÝi, chính xác các nghiÇp vå thu, chi t¡i quù. Vào sÕ sách theo úng trình tñ các chéng të sí dång úng theo m«u quy Ënh cça bÙ tài chính ban hành. Các ph§n hành k¿ toán khác cing làm -°ãc úng theo trình tñ ghi chép, theo ph°-¡ng pháp k¿ toán và theo quy Ënh cça bÙ Tài chính ban hành.

Các phân hành k¿ toán khác cing làm °ãc úng theo trình tñ ghi chép theo ph°¡ng pháp ké toán và theo qui Ënh BÙ Tài chính ban hành.

* Liên hÇ ánh giá lý thuy¿t thñc t¿ t¡i Công ty TNHH Tân Khoa

Công tác h¡ch toán k¿ toán cça Công ty so vÛi lý thuy¿t em °ãc hÍc trong tr°Ýng có nhïng iÃm giÑng và khác nhau.

* GiÑng:

+ a sÑ các b°Ûc công viÇc k¿ toán và các chéng të sÕ sách Áu úng và lý thuy¿t và m«u mà em °ãc ti¿p c­n ß nhà tr°Ýng.

+ Các nghiÇp vå kinh t¿ phát sinh và ph°¡ng pháp h¡ch toán không có gì khác biÇt.

+ Trình tñ luân chuyÃn sÕ sách k¿ toán Áu úng theo hình théc chéng të ghi sÕ

* Khác:

+ Các nghiÇp vå cùng lo¡i và vào sÕ biÃu b£ng theo sÑ liÇu b£ng tÕng hãp chéng të gÑc

+ Công viÇc k¿ toán th°Ýng dÓn vào cuÑi tháng

* K¿t lu­n

Sau khi nh­n théc °ãc t§m quan trÍng cça k¿ toán vÑn b±ng tiÁn qua thÝi gian thñc t­p t¡i Công ty nói chung và công tác vÑn b±ng tiÁn nói riêng em ã i sâu vào chuyên Á k¿ toán vÑn b±ng tiÁn và hoàn thành b£n báo cáo các ph§n sau:

Ph§n 1: ·c iÃm chung Công ty TNHH T¥n Khoa

Ph§n 2: NÙi dung chuyên Á k¿ toán vÑn b±ng tiÁn

Ph§n 3: Nh­n xét và ánh giá k¿t lu­n.

Sau 2 tháng thñc t­p t¡i Công ty và t° cách là mÙt thñc t­p viên ang c§n sñ chÉ d«n cça cán bÙ i tr°Ûc. Em ã cÑ g¯ng ti¿p xúc vÛi thñc t¿ công viÇc. Tuy còn h¡n ch¿ và thÝi gian và trình Ù em ã hiÃu ph§n nào °ãc nhïng công viÇc k¿ toán c¡ b£n ph£i làm ß Công ty Óng thÝi qua ãt thñc t­p à giúp em m¡nh d¡n h¡n trong tiÅp xúc có sñ tñ tin sµn sàng b°Ûc vào công viÇc k¿ toán cça mình à phåc vå cho xã hÙi và £m b£o nghÁ nghiÇp cça mình sau này.

à có °ãc k¿t qu£ nh° v­y là nhÝ sã giúp á t­n tình cça các th§y cô giáo gi£ng d¡y ß tr°Ýng Qu£n lý kinh t¿ Công NghiÇp cùng các cô chú trong phòng K¿ toán ß Công ty TNHH T¥n Khoa ã t­n tình giúp á em hoàn thành báo cáo, giúp em °ãc niÁm tin h¡n vào báo cáo này m·c dù do thÝi gian thñc t­p còn ng¯n kh£ nng nghiên céu còn nhiÁu h¡n ch¿ và nh¥t là do thi¿u tài liÇu tham kh£o nên ch¯c ch¯n r±ng báo cáo không cánh khÏi sai sót em r¥t mong °ãc sñ góp ý chân thành cça các th§y cô giáo à báo cáo cça em °ãc hoàn thiÇn h¡n.

MÙt l§n nïa em xin chân thành c£m ¡n các th§y cô giáo và các cô chú anh chË ã giúp á em trong thÝi gian thñc t­p.

Em xin chân thành c£m ¡n

HÍc sinh

Vi M¡nh S¡n

PAGE

DCK:138.000.000

138.000.000

223.000.000

30.000.000

TK111

15.000.000

TK331

30.000.000

TK341

98.000.000

TK133

43.000.000

TK131

98.000.000

TK211

80.000.000

TK111

DK: 207.500.000

TK112

186.120.000 251.950.000

DCK

32.000.000

TK 333

32.000.000

TK 333

45.000.000

TK 334

14.000.000

TK 331

450.000

TK 133

100.000.000

TK 311

45.000.000

TK 152

16.000.000

TK 331

50.000.000

TK 635

100.000.000

TK 311

TK 131

19.000.000

TK 141

24.000.000

TK 112

60.000.000

TK 331

50.000.000

TK 138

3120.000.000

TK 131

30.000.000

DD: 96.000.000

TK 111

SDCK: Ph£n ánh các tài kho£n tiÁn m·t ngo¡i tÇ vàng b¡c, kinh khí quý, á quý, á quý còn tÓn quù

Các kho£n tiÁn m·t, ngo¡i tÇ, vàng b¡c, kim khí qúy, á qúy, sÑ tiÁn m·t phát hiÇn khi kiÃm kê

Các kho£n tiÁn m·t, ngo¡i tÇ, vàng b¡c, kim khí qúy, á qúy, sÑ tiÁn m·t phát hiÇn khi kiÃm kê

Tk 111 "TiÁn m·t"

Thç quù

K¿ toán

b±ng tiÁn

K¿ toán

tÕng hãp

K¿ toán kho hàng nh­p

K¿ toán kho hàng xu¥t

K¿ toán tr°ßng

B£ng tÕng hãp

chi ti¿t

SÕ k¿ toán chi ti¿t

SÕ Quù

Báo cáo tài chính

B£ng cân Ñi sÑ phát sinh

SÕ Cái các TK

Nh­t ký chung

Chéng të gÑc

Ban

Qu£n lý kho

Phòng

Oder

Phòng

Marketing

Phòng

Bán hàng

Phòng

k¿ toán

NguÓn hàng nh­p të các n°Ûc

Vi tr°Ýng

Khách s¡n

Khách l»

Nhà hàng

¡i lý

Siêu thË

Giang Vn Minh - Hà NÙi

Lê Thánh Tông TP HCM

NguÓn hàng nh­p të các n°Ûc