- Khái niệm: Là những định hướng cơ bản, nội dung trọng tâm, phương pháp tiếp cận chung của cuộc kiểm toán do cấp trên chỉ đạo vạch ra dựa trên sự hiểu biết về tình hình hoạt động và môi trường kinh doanh của khách hàng.

- Nội dung các bước công việc

+ Tình hình kinh doanh của khách hàng (nội dung trọng tâm)

+ Xác định những vấn đề liên quan đến BCTC

+ Xác định vùng rủi ro chủ yếu của doanh nghiệp và ảnh hưởng của nó tới BCTC, đánh giá ban đầu về rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát.

+ Xác định mục tiêu

+ Xác định nhu cầu về sự kết hợp của các chuyên gia.

+ Dự kiến nhóm trưởng và thời gian thực hiện.

+ Giám đốc duyệt và thông báo kế hoạch thực hiện cho nhóm kiểm toán.

-    Yêu cầu đối với lập kế hoạch chiến lược

+ Kế hoạch chiến lược được lập cho quy mô lớn, tính chất phức tạp, địa bàn rộng hoặc kiểm toán BCTC nhiều năm.

+ Nhóm kiểm toán phải tuân thủ các quy định của công ty và phương hướng mà giám đốc đã duyệt.

+ Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán tổng thể và thực hiện kiểm toán nếu phát hiện nhưng vấn đề khác biệt với nhận định của ban giám đốc thì phải báo cáo kịp thời cho ban giám đốc để có điều chỉnh phù hợp.