Bảng cân đối tk

Khái niệm - Phản ánh toàn bộ SDĐK, SPS trong kỳ và SDCK của tất cả các tk tổng hợp đơn vị sử dụng.

- Sd số tuyệt đối thời kỳ

Thời điểm lập

- Cuối kỳ kt trước khi lập các báo cáo tài chính

Căn cứ lập bảng

- Sổ kt tổng hợp (hay sổ cái)

Bao gồm

- 3 phần chính: SDĐK, SPS, SDCK

- Bao gồm các loạt TK 1,2,3,4. Đính kèm là các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán

Cơ sở thiết lập - Căn cứ tính cân đối của TS và NV cũng như nguyên tắc ghi sổ kép (tức: ∑ số tiền ghi bên Nợ phải bằng ∑ số tiền ghi bên Có của các tk trong kỳ)

Cách đối chiếu, kiểm tra - ∑SDĐK vế Nợ = ∑SDĐK vế Có

- ∑SDCK vế Nợ = ∑SDCK vế Có

- ∑SPS trong kỳ vế Nợ = ∑SPS trong kỳ vế Có

Sai sót ko kiểm tra được - Ghi sai cùng 1 số tiền ở cả 2 vế của tk đối ứng

- Ghi sai quan hệ đối ứng tk

Hạn chế - Không kiểm tra được sai sót về quan hệ đối ứng tk, bỏ sót nghiệp vụ, ghi trùng bút toán hay sai cùng một số tiền.

Công dụng - Kiểm tra tính cx của số liệu ghi chép trên các tk tổng hợp.

- Phân tích khái quát tình hình hoạt động của đơn vị thông qua việc s/s SDĐK và SDCK hoặc PS Nợ và PS Có.

- Một trong các căn cứ lập bảng báo cáo tài chính.