Thue thu nhap doanh ngiep

Cau1: thue TNDN la gi? Thue TNDN duoc ban hanh nham dat nhung muc dich gi?

1.khai niem: thue TNDN la loai thue truc thu tinh tren thu nhap chiu thue cua cac doanh nghiep trong ky tinh thue

2.MD: thue TNDn la mot trong nhung nguon thu quan trong cua ngan sach nha nuoc va co xu huong tang truong cung voi su tang truong cua nen kinh te khi nen kte tang dtu gia tang lam cho hkha nang huy dong nguon tai chinh qua thue TNDN ngay cang on dinh va vung chac

Xuat phat tu yeu cau phai quan ly cac hoat dong dtu va kinh doanh tung thoi ky thong qua viec quy dinh doi tuong nop thue doi tuong chiu thue viec su dung thue suat va cac uu dai thue TNDN nha nuoc thuc hien cac muc tieu quan y nen kinh te vi mo

Cau2 :doi yuong nop thue TNDN duoc quy dinh ntn?

1.nguoi nop thue TNDN la to chuc hd sxkinh doanh hang hoa dich vu co thu nhap chiu thue theo quy dinh cua luat nay (sau day goi la doanh nghiep) bao gom:

-dN duoc thanh lap theo quy dinh cua phap luat viet nam

-DN duoc thanh lap theo quy dinh cua phapluat nuoc ngoai (sau day goi la doanh nghiep nuoc ngoai) co so thuong tru or ko thuong tru tai viet nam

-to chuc duoc thanh lap theo luat hop tac xa

-don vi su nghiep duoc thanh lap theo quy dinh cua phap luat viet nam

-to chuc khac co hoat dong san xuat kinh doanh co thu thu nhap

2.daonh nghiep co thu nhap chiu thue theo quy dinh tai dieu 3 cua luat nay phai nop thue thu nhap doanh nghiep nhu sau:

_dn duoc thanh lap theo quy dinh cua phap luat viet nam nop thue doi coi thu nhap chiu thue phat sinh tai vit nam va co thu nhap chiu thue phat sinh ngoai Viet nam

-DN nuoc ngoai co co so thuong tru tai viet nam nop thue doi voi thu nhap chiu thue phat sinh tai viet nam va thu nhap chiu thue phat sinh ngoai viet nam

-DN nuoc ngoai khon co co so thuong tru tai viet nam nop thue doi voi thu nhap chiu thue phat sinh tai viet nam

3.Co so thuong tru cua doanh nghiep nuoc ngoai la co so sx kinh doanh ma thong qua co so nay DN nuoc ngoai tien hanh mot phan hoac toan bo hdsxkd tai viet nam mang lai thu nhap bao gom:

-chi nhanh van phong dieu hanh nha may cong xuong phuong tien van tai nho ham mo ,dau mo khi hoac dia diem khai thac tai nguyen thien nhien khai thac tai viet nam ;

-dai diem xay dung cong trinh xay dung lap dat lap rap

-co so cung cap dich vu bao gom ca dich vu tu van thong qua nguoi lam cong hay hay mot to chuc ca nhan khac

-dai ly cho danh nghiep nuoc ngoai

-dai dien tai viet nam trong truong hop la dai dien co tham quen ky ket hop dong dung ten DN nuoc ngoai haoc dai dien ko co tham quyen ky ket hop dong dung ten Dn nuoc ngoai nhung thuonf xuyen thuc hien ciec giao hang hoa hoac cung ung dich vu tai viet nam

Cau3: Can cu tinh thue TNDN? KY tinh thue TNDN ? Cong thuc tinh thue thu nhap doanh nghiep

1.can cu tinh thue : la thu nhap tinh thue va thue suat

2.ky tinh thue

-ky tinh thue TNDN duoc xac dinh theo nam duong lich hoac nam tai chinh tru truong hop quy dinh tai khoan 2 dieu nay

-ky tinh thue TNDN theo tung lan phat sinh thu nhap ap dung doi voi DN nuoc ngoai duoc quy dinh tai diem c va diem d khoan 2 dieu 2 cua luat

3.cong thuc Thue TNDN fai nop= thu nhap tinh thue x thue suat thue TNDN

Cau4 :hu nhap tinh thue , thu nhap chiu thue duoc sac dinh ntn?

1.thu nhap tinh thue trong ky tinh thue

-duoc xac dinh bang thu nhap chiu thue tru thu nhap duoc mien thue va cac khoan lo duoc ket chuyen tu nam truoc

2.thu nhap chiu thue

Bang doanh thu tru di cac khoan chi duoc tru cua hoat dong sxkd cong thu nhap khac ke ca thu nhap duoc o ngoai viet nam

Cau 5; DN de tinh thu nhap chiu thue duoc quy dinh ? thoi diem xac dinh doanh thu?

1.doanh thu

-doanh thu la toan bo tien ban hang tien gia cong tien cung ung dich vu, tro gia . phu thu. Phu troi ma doanh nghiep duoc huong DN duoc tinh bang dong vien nam

Truong hop co doanh thu bang ngoai te thi phai quy doi ngoai te ra viet nam dong theo ti le gia giao dich binh quan tren thi truong ngoai te lien ngan hang do ngan hang nha nuoc viet nam cong bo tai thoi diem phat sinh doanh thu bang ngoai te.

-doi voi co so kinh daonh nop thue GTGT theo phuong phap khau tru thi doanh thu tinh thue bao gom thue GTGT cua cua hang hoa dich vu ban ra/

-doi voi co so kinh doanh nop thue gtgt theo phuong phap khau tru thi doanh nghiep tinh thue bao gom ca thue GTGT cua hang hoa dich vu ban ra

- doanh thu de tinh thue TNDN trong mot so truong hop nhu sau;

+doi voi hang hoa dich vu ban theo phuong thuc tra gop ,tra cham la so tien ban hang theo phuong thuc tra tien 1 lan (ko bao gom lai tra gop)

+doi voi hang hoa dich vu do co so kinh doanh lam ra dung de trao doi bieu tang trang bi thuong cho cong nhan lao dong doanh thu tinh thue duoc xac dinh tren co so ban hang hoa dich vu cung loai hoac tuong duong tren thi truong tai thoi diem trao doi bien bieu tang trang bi thuong cho nguoi lao dong

+doi voi hang hoa dich vu do co so kd lam ra tu dung de phuc vu cho qua trinh san xuat nhu : dien tu dung, san pham sx ra dung lam TSCD san pham xay dung co ban tu lam la chi phi san xuat ra san pham do

+doi voi hoat dong gai cong la tien thu ve ve gia cong bao gom ca tien cong ,nhien lieu vat lieu khac va chi phi khac phuc vu cho viec gia cong

+ doi voi co so kd nhan lam dai ly la tien hoa hong duoc thuong theo hop dong dai ly ky gui hang hoa

2.thoi diem xac dinh doanh thu:

+doi voi hang hoa la thoi diem chuyen giao quyen so huu hoac xuat hoa don

+ doi voi hang hoa dich vu la thoi diem dich vu hoan thanh hoac thoi diem xuat hoa don

Cau6; nguyen tac xac dinh cac khoan chi duoc tru khi xac dinh thu nhap chiu thue:

+khoan chi thuc te phat sinh lien quan den hdsxkd cua doanh nghiep

+khoan chi co du hoa don , chung tu theo quy dinh cua phap luat

Cau 7: nhugn khoan khong duoc tru khi xac dinh thu nhap chiu thue?

+khoan chi ko dap ung du cac dk quy dinh tai khoan 1 dieu nay tru phan gia tri ton that do thien tai dich benh va truong hop bat kha khang khac ko duoc boi thuong:

+khoan tien phat do vi pham hanh chinh

+khoan chi duoc bu da bang nguon kinh phi khac

+phan chi cho quan ly kd do DN nuoc ngoai phan bo cho co so thuong tru tai viet nam vuot muc tinh theo phuong phap phan bo do phap luat luat viet nam quy dinh

+ phan chi phi vuot muc theo quy dinh cua phap luat ve trich lap du phong .

+phan chi phi N.V.L nhien lieu nag luong hang hoa vuot dinh muc tieu hao do DN xay dung va thonh bao cho co quan thue va gia thuc te xuat kho

+phan chi tra lai tien vay von sxkd cau doi tuong ko phai la to chuc tin dung hoac to chuc kinh te vuot qua 150% muc lai suat co ban do ngan hang nha nuoc viet nam quy dinh cong bo tai thoi diem vay

+trich khau hao tscd ko dung quy dinh cua pluat

+khoan trich truoc vao chi phi ko dung quy dinh cua pluat

+tien luong, tien cong cau dN tu nhan ,thu lao tra cho sang lap vien DN ko truc tiep tham gia dieu hanh sx kinh doanh tien luong tien cong cac khoan hoach toa khac de tr cho nguoi lao dong nhug nhung thuc te ko chi tr hoac ko co hoa do chung tu theo quy dinh cua phap luat

+chi tr tien vay von tuong ung voi phan von dieu le con thieu :

+ thue gtgt dau vao da duco khau tru thue GTGT nop theo phuong phap khau tru thue TNDN

+phan chi tra cho quang vao tiep thi hoa hong mo gioi chi tiep tan khanh tiet hoi nghi chi ho tro tiep thi...VV

+khon tai tro tru khoan tai tro cho giao duc yte khac phuc hau qua thien tai va lam nah tinh nghia cho nguoi ngheo theo quy dinh cau phap luat

Cau 8: Ke teb cac khoan thu nhap chiu thue khac chu yeu:

Bao gom thu nhap tu chuyen nhuong chuyen quyen su dung bat dong san thu nhap tu quyen so huu quyen su dung tai san thu nhap tu chuyen nhuong cho thue , thanh ly.tai san, thu nhao tu lau tien gui ngan hang cho vay von , ban ngoai te, hoan nhap cac khoan du phong , khoan thu kho doi da xoa nay doi duoc . thu khoan no phai tra khac ko xac dinh duoc chu , khoan thu tu kinh doanh cua nhug nam truoc bi bo xot va cac khoan thu nhap khac ke thu nhap nhan duoc tu hoat dong sxkd o ngoai viet nam

Cau 9: thu nhap duoc mien thue:

+thu nhap tu trong trot chan nuoi nuoi trong thuy san cua to chuc duoc thanh lap theo luat hop tac xa

+thu nhap tu viec truc tiep thuc dich vu ki thuat truc tiep phuc vu nong nghiep

+ thu nhap tu viec thuc hien hop dong nghien cuu khoa hoc va phat trien khoa hoc va phat trien c ong nghe san pham dang trong thoi ky san xuat thu nghiem , san pham lam ra tu conng nghe moi lan dau tien ap dung tai viet nam/

+thu nhap tu hoat ddsxkd hang hoa dich vu cua doanh nghiep danh rieng cho lao donh la nguoi tan tat , nguoi cai nghien , nguoi hiem HIV, chinh phu quy inh tieu chi dk xac dinh DN danh rieng cho lao dong la nguoi tan tat nguoi cai nghien nguoi nhiem HIV

+thu nhap tu hd day nghe danh rieng chi nguoi dan toc nguoi tan tat tre em co hoan canh dac biet kho khan doi tuong te nan xa hoi

+thu nhap duoc chia tu hoat dong gop von lien doanh lien ket voi dnghiep trong nuoc sau khi da nop thue TNDN theo quy dinh cau luat nay

+khoan tai tro nhan duoc de su dunh cho hoat dong giao duc nghien cuu khoa hoc van hoa nghe thuar tu thien nhan dao hoat dong xa hoi khac tai viet nam

Cau 10: chuyen lo duoc quy dinh ntn?

1. DN co lo duoc chuyen lo sang nam sau , s lo nay duoc tru vao thu nhap tinh thue thoi gian duoc chuyen lo khong qua 5nam ke tu nam tiep theo nam phat sinh lo

2. DN co lo tu hoat dong dong chuyen nhuong bat dong san chi duoc chuyen so lo vao thu nhap tinh thue cua hoat dong nay

Cau 11: thue suat thue TNDN duoc quy dinh nhu the nao ??

1. thue suat thue TNDN la 25%, tru truong hop uy dinh tai khoan 2 dieu nay va dieu 13 cua luat nay.

2. thue suat thue TNDN doi voi hoat dong tim kiem tham do khai thac sau khi va tai nguyen qui hiem khac tu 32% den 50 % phu hop voi tung du an tung co so kinh doanh