4.1. Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủysản, sản xuất muối của hợp tác xã; thu nhập của hợp tác xã hoạt động trong lĩnhvực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp ở địa bàn có điều kiệnkinh tế - xã hội khó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệtkhó khăn hoặc ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;thu nhập của doanh nghiệp từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản ở địabàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn; thu nhập từ hoạt động đánhbắt hải sản.Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sảncủa hợp tác xã và của doanh nghiệp được miễn thuế theo quy định tại Khoản nàykhông bao gồm thu nhập từ chế biến, chế tạo sản phẩm từ trồng trọt, chăn nuôi,nuôi trồng thủy sản. Hợp tác xã, doanh nghiệp phải hạch toán riêng phần thunhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản với các khâu chế biến, chếtạo khác để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp được miễn thuế tại Khoảnnày. Trường hợp không hạch toán riêng được thì thu nhập được miễn thuế được xácđịnh theo tỷ lệ giữa chi phí của hoạt động được miễn thuế với tổng chi phí sảnxuất kinh doanh của cơ sở trong kỳ tính thuế.Hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản củahợp tác xã và của doanh nghiệp ở địa bàn kinh tế - xã hội đặc biệt khó khănđược miễn thuế được xác định căn cứ theo mã ngành kinh tế cấp 1 của ngành nôngnghiệp, lâm nghiệp và thủy sản quy định tại Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.Hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp, lâmnghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp quy định tại này là hợp tác xã đáp ứng tỷ lệ vềcung ứng sản phẩm, dịch vụ cho các thành viên là những cá nhân, hộ gia đình,pháp nhân có hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêmnghiệp theo quy định của Luật hợp tác xã và các văn bản hướng dẫn.4.2. Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trựctiếp phục vụ nông nghiệp được miễn thuế gồm: Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêunước; cày, bừa đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnhcho cây trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp.4.3. Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoahọc và phát triển công nghệ, thu nhập từ bán sản phẩm sản xuất thử nghiệm vàthu nhập từ sản xuất sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu tiên áp dụng tạiViệt Nam, thời gian miễn thuế tối đa không quá 01 năm, kể từ ngày bắt đầu códoanh thu từ bán sản phẩm theo hợp đồng nghiên cứu khoa học và ứng dụng côngnghệ, sản xuất thử nghiệm hoặc sản xuất theo công nghệ mới.4.4. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá,dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên làngười khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suygiảm miễn dịch mắc phải ở người (HIV/AIDS) và có số lao động bình quân trongnăm từ 20 người trở lên, không bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vựctài chính, kinh doanh bất động sản.4.5. Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho ngườidân tộc thiểu số, người khuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đốitượng tệ nạn xã hội, người đang cai nghiện, người sau cai nghiện, người nhiễmHIV/AIDS. Trường hợp cơ sở dạy nghề có cả các đối tượng khác thì phần thu nhậpđược miễn thuế được xác định theo tỷ lệ giữa số người dân tộc thiểu số, ngườikhuyết tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội,người đang cai nghiện, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS so với tổngsố người học của cơ sở.4.6. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổphần, liên doanh, liên kết kinh tế với doanh nghiệp trong nước, sau khi bênnhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh, liên kết đã nộp thuế theo quy địnhcủa Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kể cả trường hợp bên nhận góp vốn, pháthành cổ phiếu, bên liên doanh, liên kết đang được hưởng ưu đãi thuế quy địnhtại Chương IV Nghị định 218/2013/NĐ-CP.

4.7. Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.

Trường hợp tổ chức nhận tài trợ sử dụng khoản tài trợ không đúng mục đích thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần sử dụng sai mục đích trong kỳ tính thuế phát sinh việc sử dụng sai mục đích.

Tổ chức nhận tài trợ quy định này là tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật, thực hiện đúng quy định của pháp luật về kế toán thống kê.

4.8. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải (CERs) của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải; các lần chuyển nhượng tiếp theo nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.

4.9. Thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của Ngân hàng Phát triển Việt Nam về tín dụng đầu tư phát triển, tín dụng xuất khẩu; thu nhập từ hoạt động tín dụng cho người nghèo và các đối tượng chính sách khác của Ngân hàng chính sách xã hội; thu nhập của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam; thu nhập từ hoạt động có thu do thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của các quỹ tài chính Nhà nước: Quỹ Bảo hiểm xã hội Việt Nam, tổ chức Bảo hiểm tiền gửi, Quỹ Bảo hiểm Y tế, Quỹ hỗ trợ học nghề, Quỹ hỗ trợ việc làm ngoài nước thuộc Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội, Quỹ hỗ trợ nông dân, Quỹ trợ giúp pháp lý Việt Nam, Quỹ viễn thông công ích, Quỹ đầu tư phát triển địa phương, Quỹ Bảo vệ môi trường Việt Nam, Quỹ bảo lãnh tín dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa, Quỹ hỗ trợ phát triển Hợp tác xã, Quỹ hỗ trợ phụ nữ nghèo, Quỹ bảo hộ công dân và pháp nhân tại nước ngoài, Quỹ phát triển nhà, Quỹ phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, Quỹ phát triển khoa học và công nghệ quốc gia, Quỹ đổi mới công nghệ quốc gia; thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ Nhà nước giao của Quỹ phát triển đất và quỹ khác của Nhà nước hoạt động không vì mục tiêu lợi nhuận do Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ quyết định thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật (NĐ 218/2013).

4.10. Phần thu nhập không chia của cơ sở thực hiện xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hoá khác để lại để đầu tư phát triển cơ sở đó theo quy định của luật chuyên ngành về lĩnh vực giáo dục - đào tạo, y tế và lĩnh vực xã hội hoá khác; phần thu nhập hình thành tài sản không chia của hợp tác xã được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật hợp tác xã.

4.11. Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn.

!y