Chương 10: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Và

PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN

Phần 1: Xác Định Kết Qủa KD

1. Cuối kì kết chuyển doanh thu thuần vào TK xác định kết quả kinh doanh:

Nợ TK 511 / 512

Có TK 911

2. Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính:

Nợ TK 515

Có TK 911

3. Kết chuyển thu nhập khác:

Nợ TK 711

Có TK 911

4. Kết chuyển giá vốn hàng bán:

Nợ TK 911

Có TK 632

5. Kết chuyển chi phí hoạt động T/chính:

Nợ TK 911

Có TK 635

6. Kết chuyển chi phí bán hàng:

Nợ TK 911

Có TK 641

7. Kết chuyển chi phí quản lí:

Nợ TK 911

Có TK 642

8. Kết chuyển chi phí khác :

Nợ TK 911

Có TK 821

9 . Chuyển chi phí thuế thu nhập DN:

Nợ TK 911

Có TK 821

a. Nếu lỗ:

Nợ TK 421

Có TK 911

b. Nếu lãi:

Nợ TK 911

Có TK 421

CHÚ Ý:

* Khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả

Nợ TK 8212

Có TK 347

* Khi tính TS Thuế thu nhập DN

Nợ TK 243

Có TK 8212

Phần 2: Phân phối lợi nhuận

1. Đầu năm k/chuyển phần lợi nhuận chưa phân phối của năm trước sang lợi nhuận chưa phân phối năm nay:

a. Lỗ:

Nợ TK 4212

Có TK 4211

b. Lãi:

Nợ TK 4211

Có TK4212

2. Trong kỳ tạm chia lợi nhuận cho cac cổ đông hoặc các bên tham gia liên doanh

Nợ TK 421

Có TK 111 / 112

3. Cuối kì tính lọi nhuận cho các bên tham gia liên doanh, các cổ đông :

Nợ TK 421

Có TK 3388

* Khi trả lợi nhuận cho các cổ đông:

Nợ TK 3388

Có TK 111 / 112

4. Tạm trích lợi nhuận vào các quỹ doanh nghiệp trong kì:

Nợ TK 421

Có TK 414 : quỹ đ/tư p/triển

Có TK 415 : quỹ dự phòng TC

Có TK 431 : quỹ k/thưởng p/lợi

* Cuối kì tiến hành trích bổ xung:

Nợ TK 421

Có TK 414 / 415/ 431

5. Bổ xung vào nguồn vốn kinh doanh:

Nợ TK 421

Có TK 411

6. Lợi nhuận nộp lên cấp trên:

Nợ TK 421

Có TK 336

7. Lợi nhuận cấp bù lỗ cho cấp dưới:

Nợ TK 421

Có TK 336

8. Lợi nhuận phải thu cấp dưới :

Nợ TK 136

Có TK 421

9. Lợi nhuận cấp trên cấp bù:

Nợ TK 136

Có TK 421

* Lợi nhuận gộp = DT thuần - Gía vốn

* Lợi nhuận thuần = Lợi nhuận gộp - DT T/chính - Chi phí T/chính - Chi phí quản lý - Chi phí bán hàng

* Lợi nhuận trước thuế = Lợi nhuận thuần + Lợi nhuận khác

* Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - Thuế thu nhập doanh nghiệp